안녕하세요 김성은 전문가입니다.
증여세
Q. 증여세 시점과 금전대차계약서 관련 질문드립니다
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.증여세 신고는 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 하여야 합니다.따라서, 2017년과 2019년의 증여세 신고는 기한후신고로 하여 증여일은 실제 이체 받은 날로 각각 신고하여야 하는 것이 원칙입니다.금전대차계약서 작성 후 추후 상환능력이 없어 증여받는 경우에는 그때까지 이자지급이 있었다면 금전대차계약을 해지하는 해당 일자를 증여일로 하여 신고하시면 될 것 같습니다.이자지급이 없었다면 당초 금전대차계약서 작성 후 차용한 날을 증여일로 하여야 할 것으로 판단됩니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 면세사업자에 대해서 명확하게 알려주세요.
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.면세사업자는 부가가치세에서의 개념으로, 부가가치세의 신고납부가 면제되는 것이며 종합소득세는 일반과세자와 다를 것이 없습니다.다만, 매년 2월 10일까지 면세 사업장현황신고를 하여야 하고, 이를 바탕으로 종합소득세 신고 안내문이 발송되며 5월에 종합소득세 신고를 하여야 합니다.종합소득세 신고 시 실제 사업과 관련된 지출은 필요경비로 수입금액에서 차감되므로, 적격증빙(현금영수증, 신용카드매출전표, 세금계산서, 계산서)을 갖춰놓으셔야 합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 건강보험료 금액에 대해서 궁굼 합니다
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.건강보험료 보수총액 신고는 연말정산 후 매년 3월에 이루어지고, 그 보수총액으로 1년간 건강보험료가 유지됩니다.기중에 연봉이나 상여 등 변동사항이 있어도 반영되지 않기 때문에, 보수총액 신고 후 정산되어 총 급여가 증가한 경우가 많기 때문에 일반적으로 4월에 추가납입보험료가 발생하는 것입니다.답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 연말정산 세액공제에 관하여 질문?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.2022년 세제 개편안으로 인해 연금계좌에 대한 세액공제 한도가 상향되어 연금저축의 경우 기존 연 400만원에서 연 600만원으로 되었습니다.이는 2023년 불입분부터 적용되는 내용이며, 세부 내용은 다음과 같습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 프리랜스 직업의 세금은 어떤 과세가 적용 됩니까?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.프리랜서 소득은 대부분 사업소득으로 신고가 됩니다.프리랜서 사업소득이 발생한 경우에는 다음년도 5월에 종합소득세 신고와 납부를 하여야 합니다. 세율은 과세표준(사업소득-필요경비 등) 구간에 따라 다음과 같이 적용됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 증여받을때 시가기준 궁금하네요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.증여재산은 시가평가가 원칙이며, 증여일 전 6개월~후 3개월 내의 금액으로 합니다.시가는 유사매매사례가액, 감정가액, 수용가액 등을 의미합니다.다만, 평가기간에 해당하지 않는 기간으로서 평가기준일 전 2년 이내의 기간 중에 매매등이 있거나 시간의 경과 및 주위환경의 변화 등을 고려하여 가격변동의 특별한 사정이 없다고 보아 증여세 납부의무가 있는 자, 지방국세청장 또는 관할세무서장이 신청하는 때에는 평가심의위원회의 심의를 거쳐 해당 매매등의 가액을 시가로 할 수는 있습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 연말정산은 왜 하는건가요 세금 내는게 맞나요
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.회사에서는 매월 급여 지급 시 근로자가 내야 할 소득세를 근로소득간이세액표에 의해 계산하기 때문에 실제 납부할 세금과 정확히 일치하지 않습니다.간이세액표에 따라 원천징수하는 이유는 개인별 공제항목과 공제금액이 천차만별이기 때문에 매월 연말정산을 하듯 근로자로부터 월별로 공제서류를 제출받아 개인별 소득세를 정확히 산출해내기 어렵기 때문 입니다.이렇게 간이로 원천징수 한 세액을 정확한 세액으로 다시 산출하는 작업이 연말정산이며 연말정산 결과 실제 세액보다 더 많은 세금을 냈었다면 환급을 받고, 더 적게 냈었다면 추가납부를 해야합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 근로소득,사업소득 함께 있을시
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.종합소득세 신고 시 근로소득과 사업소득은 합산하여야 합니다.따라서, 모든 공제가 없다고 가정 시 과세표준은 2,400만원으로 보아 15%세율구간에 해당하며, 약 234만원의 세부담이 발생합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 2022년 6월 퇴사, 2023년 5월 입사 예정자는 연말정산 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.2023년 5월에 하는 종합소득세는 2022년 귀속 소득에 대한 것입니다.따라서, 2022년 중도 퇴사자로 연말정산을 하지 않아 받을 환급액이 있는 경우에는 5월에 종합소득세 신고를 통하여 하시면 됩니다. 근로소득원천징수영수증은 국세청 홈택스에서 로그인하신 후 조회가 가능하며 꼭 이전회사에서 받으실 필요는 없습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 부모님 연말정산 시 인적공제 기준은?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.부양가족으로 인적공제를 받기 위한 부모님의 소득요건은 연 소득금액 100만원 이하여야 합니다.공적연금소득(국민연금 등)만 있는 경우에는 총 연금액이 516만원일 때 소득금액이 100만원이 되므로 총 연금액이 516만원 이하여야 합니다.다만, 2001년 이전 불입분은 비과세이므로 과세대상 연금액은 연금소득지급명세서 상에서 정확히 확인하실 수 있습니다.사업자라고 해도 사업소득이 없는 경우에는 소득금액에 합산될 금액은 없습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.