안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
증여세
Q. 타인 증여 차용증 세금 관련해서 문의합니다
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.차용금을 실제로 사업자금으로 사용하고 이자를 지급받는다면 차용거래로 인정되어 증여세는 과세되지 않지만 어머니께서 이자를 지급받으므로 이자소득세가 최소 27.5%과세됩니다.감사합니다.
종합부동산세
Q. 1가구 2주택 월세 임대소득 신고해야 하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.2주택자라면 주택임대소득에 대해 사업장현황신고와 종합소득세신고를 하여야 합니다.세금은 받는 월세에 따라 다르게 산정될 것이지만 타소득이 2천만원을 초과하고 타소득에 상관없는 분리과세를 택한다면월50만원을 받는 경우 연간 종합소득세가 약 46만원, 월30만원을 받는 경우 연간 종합소득세가 약 28만원 가량 발생합니다.사업장현황신고는 홈택스 혹은 세무서 방문을 통해 연간소득에 대해 익년도 2월 10일까지 진행하여야하며종합소득세신고 역시 홈택스 혹은 세무서 방문을 통해 익년도 5월 31일까지 진행하여야 합니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 비상장법인 주식거래시 문의드립니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.정당한 사유 없이 실제로 양도하는 주식의 평가액과 매매가액(=액면가액)의 차액이 3억을 초과한다면 그 초과분에 대해 특수관계가 없더라도 상속세 및 증여세법에 따라 이익을 본 사람에게 증여세가 과세될 수 있습니다. 여기서 정당한 사유가 중요 쟁점이 되는데 이는 사실판단할 사항입니다. 다만, 일반적으로 과세관청에서 자료 해명 및 과세예고 통지를 통해 과세한다면 불복시 인정되지 않는 경우가 많습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 토지 취득가액이 공시지가로 보나요???
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.상속으로 인한 취득의 경우 관할세무서에서 결정한 상속재산가액이 취득가액이 되는 것입니다.(일반적으로 상속세는 신고기한으로부터 9개월이내 결정됩니다.)만약 상속세 신고를 하지 않았고 아직 결정되지 않았다면 유사매매사례가액 등을 활용하여 취득가액을 높일수도 있지만 이미 결정되었다면 현재로써는 상속세를 더 납부하고 취득가액을 높일 수는 없습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 상속주택의 주택수 산정여부에 대하여 질문드립니다
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.만약 해당 상속주택이 주된상속주택이라면 소수지분자에 해당하므로 별도로 주택수에 포함되지 않습니다.여기서 주된 상속주택이란 피상속인(망인)께서 상속개시일 당시 주택을 2채이상 보유하셨다면 보유하고 있던 주택들 중 가장 보유기간이 긴 주택입니다.다만, 주택수에 포함되지 않아 기존 1주택에 대해서만 비과세가 적용가능할 뿐이지 해당 상속주택을 매매할때는 일반세율로 과세됩니다.감사합니다.
증여세
Q. 할아버지가 손주에게 1000만원을 증여한 이후손주가 다시 1000만원을 할아버지에게 증여할 경우 증여세가 발생하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.원칙적으로 현금증여는 증여취소가 불가하므로 증여로 보는 것이나 직계존속에 대한 증여에 해당하여 5천만원의 증여재산공제가 적용되므로 증여일로부터 소급하여 10년간 자녀 혹은 다른 손자녀한테 증여받은 재산이 없다면 증여세가 과세되진 않습니다.감사합니다.
법인세
Q. 세법상 연구개발비 계상 조건 문의드립니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.연구소 설립일 이전에 대한 비용도 연구개발비로 계상하여도 세액공제만 적용받지 않는다면 세법상 아무런 문제도 발생하지 않습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 퇴직소득지급명세서와 원천징수이행상황신고서 인원 및 금액 차이
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.지급명세서와 원천징수이행상황신고서간 불부합은 귀속기준으로 판단하기 때문에 1월 지급으로 신고하였다고 할지라도 전년도 12월귀속으로 신고하였으면 상관없습니다.감사합니다.
상속세
Q. 토지상속관련문의입니다 . 공시지가하고 실거래가 다를경우 어떻게하나요
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.다른 상속재산이 없다면 어차피 상속세는 기본공제 5억이 적용되어 상속세 부담이 크지 않으므로 감정평가를 받아 상속으로 인한 취득가액을 높힌 후 양도하시는 것을 권장합니다.감사합니다.
세무조사·불복
Q. 수기세금계산서(매출)누락건으로
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.세무서 직원이 전자세금계산서 미발행 가산세에 대해 언급하지 않은 것으로 보아 전자세금계산서 의무발행 사업자는 아닌것 같습니다.합계표 불성실은 공급가액의 0.5%이므로 35,945,454 *0.5% = 179,727원과소신고가산세는 과소신고세액의 10%에 신고기한 3개월이내 수정신고는 75%가 감면되므로 3,594,545* 10%* (1-75%) = 89,863원납부지연가산세는 과소납부한 세액 3,594,545 * 신고기한으로부터 실제납부기한까지의 일수 * 0.00022 로 계산하시면 됩니다.감사합니다.