안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
법인세
Q. 인정상여 원천세 신고 방법 문의드립니다
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.반기신고법인이라면 인정상여에 대해 별도로 원천세 신고는 할 필요 없이 반기신고시 같이 진행하시면 됩니다.감사합니다.
증여세
Q. 증여세에 대해 궁금한점 질문 드립니다
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.원칙적으로는 현금증여는 반환이 되지 않고 각각 증여로 보므로 5천만원이 증여재산가액이 되는 것이나 천만원에 대해서는 금전대여거래로 주장한다면 4천만원이 되는 것입니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 연말정산 현금영수증 계산방법 알려주세요
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.신용카드와 현금직불카드 사용액의 합계액이 49백만원으로 총급여의 25%인 33백만원보다 약 16백만원를 초과하므로 16백만원은 30%의 공제가 적용되어(총급여의 25% 초과분을 계산할때 25%의 구성은 신용카드를 먼저 차감하고 현금영수증과 직불카드를 나중에 차감합니다) 480만원의 공제가 가능하지만 250만원 한도가 적용되므로 250만원만 소득공제가 가능하며(전통시장 대중교통 등 고려X) 영어학원비를 추가한다고 할지라도 250만원한도 적용으로 추가적인 절세효과는 2024년 사용액이 2023년 총사용액보다 5%이상 증가한 경우에만 있을 것으로 판단됩니다.(추가사용분에 대한 10%공제)감사합니다.
양도소득세
Q. 농어촌 지역 주택수 양도소득세 포함여부
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.위 정보만으로는 비과세 여부를 판단하기 어렵습니다.일단, 강원도 정선군 북평면에 소재한 주택과 공시지가 200만원 정도의 주택에 대해 등기부등본을 열람하여 취득원인이 무엇인지 배우자 단독명의인지 아니면 공동으로 상속받은집인지 취득시기는 언제인지 등 제반사정을 파악하시고 직접 소명할 경우 어려움이 존재하므로 반드시 세무대리인의 조력을 받으시길 권장합니다.감사합니다.
법인세
Q. 법인이 대여금을 빌려주고 지급받은 이자에 대한 원천징수
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.네 맞습니다. 원칙은 차용한 법인이 이자를 지급할때 원천징수을 하여야 하지만 원천징수하지 않고 받은경우 대여한 법인이 원천세신고시 부표에 작성하여 신고하면 되는 것이고 소득자를 대여한 법인으로 하여 이자배당소득 지급명세서를 내년 2월 28일까지 제출하시면 됩니다.참고로 분개의 경우(차) 보통예금 xxx(세전금액) (대) 이자수익 xxx(세전금액)(차) 선납세금 xxx(원천세) (대) 예수금 xxx(원천세) 로 하시면 됩니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 부동산(아파트) 비과세 신고 해야 하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.원칙적으로 양도소득세 신고를 하여야 하나 비과세 요건(보유기간 및 거주기간)을 만족하므로 신고하지 않아도 별도의 불이익은 발생하지 않습니다.통상적으로는 세금이 발생하지 않으므로 신고하지 않거나 홈택스를 통해 양도인 스스로 신고하는 경우가 많습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 토지도로보상 양도소득세 문의드립니다
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.해당 사항 외 다른 고려사항이 없다면(자본적지출 및 필요경비 등) 지방세 포함 약 180만원 가량 발생할 것으로 판단됩니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 기타소득 0원일 때 원천세 신고를 해야하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.원천세신고를 하지 않아도 별도의 불이익은 없으나 기타소득지급명세서를 제출하여야 하기 때문에 원천세신고시 해당기타소득도 포함하여 신고하여야 불부합이 발생하지 않습니다. 따라서 포함하여 신고하는 것을 권장하며 위택스 지방소득세는 굳이 신고하지 않아도 무방합니다.감사합니다.
법인세
Q. 선급금 /퇴직긍여충당금 세무조정 궁금합니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.선급금 감소분에 대해 손금산입 선급금 500 (기타)와 손금불산입 선급금 500(유보) 처분을 해 주신 후 오류가 발생한 연도에 사유에 따라 세무조정을 추가하여 수정신고 및 경정청구를 진행하여야 합니다.손금산입 전기오류수정손실 300 기타 처분을 해주신 후 동금액을 퇴직급여로 보아 퇴직급여충당금 한도초과액 만큼 손금불산입 유보 처분을 해주어야 합니다.감사합니다.
법인세
Q. 외감법인 회계처리관련 세무조정 여부와 조정등록 문의
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.임의평가증이므로 익금불산입 적립식보험 100 (-유보)설정가능채권 및 설정률에 맞게 계상했다면인지 세무조정x 아니라면 손금불산입 대손충당금 100 (유보)세무조정 없음(단, 업무무관자산이 있는 경우 지급이자 손금불산입 조정)세무조정 없음미지급연차수당은 세법상 인정되지 않으므로 손금불산입 미지급비용 100 (유보)연금충당금을 설정하였으면 세무조정 x, 아니면 퇴직연금충당금 한도액만큼 손금산입 퇴직연금충당부채 (-유보)전기오류수정손실 손금산입 후 퇴직급여충당부채 한도초과액 만큼 손금불산입(유보)2023 대손율과 1%중 큰 비율보다 높게 설정되었다면 초과분 만큼 손금불산입 대손충당금(유보)감사합니다.