안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
Q. 개인사업자 비영업용 승용차 비용처리 시 연간한도 이연금액의 반영방법이 궁금해요
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.네 맞습니다. 비영업용승용차는 감가상각비한도액이 연간 800만원이기 때문에 800만원을 초과하는 부분은 세무조정시 손금불산입 유보로 남겨두었다가 6년차부터 800만원 한도로 손금산입 유보로 추인하는 것으로 이해하신 것이 맞습니다.1) 네 맞습니다. 감가상각이 모두 종료된 비영업용승용차는 잔존가액 1000원을 제외하고 장부가액이 남아있지 않기 때문에 잔존가액을 제외한 금액인 19,999,000원 만큼 영업외수익이 발생합니다.2) 네 맞습니다. 한도액만큼만 감가상각비가 인정되므로 세법상 감가상각비누계액을 제외한 금액만큼 양도한다면 영업외수익은 0인 것입니다.3) 2)에서 설명한 바와 같습니다.업무용승용차조정은 승용차별로 판단하기 때문에 운행기록을 작성하지 않은 승용차는 승용차별로 1500만원까지(감가상각비포함) 비용처리가 가능한 것입니다. 따라서 귀 사례의 경우 2300만원만큼 손금이 인정됩니다.감사합니다.
Q. 복식장부 작성 (개인사업자) 관련 문의드려요
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.네 맞습니다. 거래상대방간 매입과 매출에 대해 통산하는 계약을 체결하였다면 미수금과 선급금, 외상매출금은 통산가능하므로 1월말 분개를미지급금 2500 / 외상매출금 500 선급금 2000 으로 하시면자연스럽게 대변에 500만큼 미지급금이 남아있는 것이고2월 10일 1000 지급시미지급금 500 선급금 500 / 보통예금 1000 으로 하시면 되는 것입니다.감사합니다.
Q. 원천징수이행상황신고서 신고 시 질문사항이 있습니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.네 맞습니다. 연구보조비 관련 비과세는 제출비과세이므로 연말정산 A04 총지급액에 포함되어 작성되어야 합니다.감사합니다.
Q. 근생 매매 부가세, 이럴 때 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.당초 매도의사금액인 1억2300만원이 부가세를 포함한 금액이었다고 한다면 1억2300만원에 대한 부가세를 계산한 후 해당 부가세를 차감한 매도금액과 1억4천만원 중 부가세 950만원을 차감한 매도금액 1억3050만원의 차액만큼 부동산에게 추가로 지출하면 될 것으로 판단되고, 매도의사금액인 1억2300만원이 부가세를 제외한 금액이었다고 한다면 질문자님 말씀대로 750만원만 지급하여 주면 될 것으로 판단됩니다.참고로 양도세를 계산함에 있어서 양도금액은 부가세를 제외한 금액으로 하는 것이 맞습니다.감사합니다.
Q. 2022년에 법인세를 납부했습니다. 2023년에 결손이 났습니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.2023년 결손금을 2023년 법인세신고서식 자적갑지에 이월결손금에는 따로 입력하실 필요는 없으며(입력하여도 무방) 2024년 법인세 신고시 2022년 이익에 대해 2023년에 소급공제받고 2023년 결손금이 남았다면 자적갑지에 2023년 총 발생한 결손금을 적고 소급공제액에 소급공제 적용받은 금액을 적으신후 남은 결손금 중 2024년 이익에서 공제되는 결손금을 당기공제액에 적으시면 되고 만약 2022년 이익에 대해 2023년에 소급공제받고 결손금이 남아있지 않다면 2024년 갑지에는 아무내용도 기재하지 않으시면 됩니다.감사합니다.