안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
상속세
Q. 부모님 돌아가신 후 상속세관해서 질문
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.부친의 소유 부동산에 대해 상속을 받으셨다면 부친께서 체납한 재산세 등도 당연히 납부하셔야 하는 것입니다.만약 다른 소유 부동산이 없다면 비과세가 적용가능 할 것으로 판단되므로 양도소득세 및 양도소득에 대한 지방소득세 등 체납된 재산세 외 다른 세금은 발생하지 않을 것으로 판단됩니다.만약 아파트 양도 후 지방세를 납부하지 않으시면 차후 통장압류 등의 처분이 이루어질 수 있고 대출심사시 불이익 등이 있습니다.감사합니다.
상속세
Q. 증여후 4년째 되던해에 돌아가셨는데?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.5남매이면 법정상속지분은 1/5인 것입니다.다만, 종전에 받은 사전증여재산을 특별수익으로 볼 소지가 있고 부모님을 부양한 경우가 아니기 때문에 질문자님께서 받으신 0.5억은 상속지분에 포함될 소지가 높습니다.원칙적으로 상속인 외의 자가 받은 사전증여재산은 특별한 사정이 없는한 상속인의 특별수익으로 판단하지 않기 때문에 손자 및 사위가 받은 사전증여재산은 특별수익에 포함되지 않을 가능성이 높습니다.따라서, 만약 다른 형제자매들이 사전에 증여받은재산 등이 없다면 총 상속재산 15.5억(특별수익포함) 중 1/5인 3.1억을 받게 되며, 이 중 0.5억은 이미 증여받았기 대문에 3.1억 - 0.5억 =2.6억을 추가로 상속받게 되실 가능성이 높습니다.상속세는 상속재산의 구성 등에 따라 다르지만 보수적으로 일괄공제 말고 다른 공제사항이 없다는 가정하에16.6억(상속세 계산시에는 상속인 외의 자가 받은 사전증여재산도 포함합니다.) - 5억 = 11.6억에 대해 세금이 부과되고, 총 상속세는 약 3억가량 산출됩니다.이 중 질문자님께서 부담하실 상속세는 1/5인 약 6천만원 가량을 부담하시게 됩니다.감사합니다.
세무사 자격증
Q. 세무 공무원을 한 경력이 있으면 세무사 자격증 취득에 유리한가요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.국가직 세무공무원의 경우 10년간 근속하면 세무사 1차가 면제되며, 20년간 근속한 경우 세무사 1차 및 2차시험 4과목(회계학1,2부, 세법학1,2부) 중 세법학 1,2부가 면제됩니다.따라서, 타 수험생에 비해 유리한 측면이 있습니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 부가세신고시 궁금한게 있는데요~~
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.개인사업자인 경우 예정신고의무가 없기 때문에 2기 예정과 확정을 내년 1월 25일까지 같이 신고납부하는 것이고 예정신고의무가 있는 법인사업자의 경우 2기 예정분을 10월 25일까지 신고납부하고 2기 확정분을 내년 1월 25일까지 신고납부하는 것입니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 해외주식을 배우자에게 증여하여 양도세 절세 가능한가요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.현행 세법에서는 배우자가 증여를 받자마자 팔게된다면 양도차익이 없는 것으로 사실상 양도세가 발생하지 않습니다.다만, 양도대금의 귀속이 배우자에게 있어야 하며 25년 1월 1일 이후 증여하게 되는 경우 배우자가 증여일로부터 1년간 보유하여야 합니다.감사합니다.
증여세
Q. 부모님께 현금을 빌려드리고 주식으로 받은 경우, 증여로 신고해야하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.해당 거래는 증여로 보는 것이 아니라 부모님이 빚을 주식으로 대물변제 한 것으로 보아 양도소득세 신고를 하셔야 하는 것입니다. 대물변제액과 부모님께서 취득하신 주식의 차액만큼 양도차익이 산정되고 이에 따라 양도소득세 신고 및 증권거래세 신고를 진행하시면 됩니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 아파트 공동명의 전환시 취득세문의 드려요
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.2023.1.1. 이후 무상승계에 따른 취득세는 시가인정액을 과세표준으로 하게 되어 있습니다. 따라서, 과세표준이 공시가격이 아닌 매매사례가 등 시가가 적용되므로 취득세가 3.4억*4%로 약 1.36천만원이 산정되어 단독명의상태로 양도한것과 비교하여 크게 절감되지 않을 수 있습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 체크카드와 현금영수증의 소득공제율이 같나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.말씀하신대로 체크카드와 현금영수증은 소득공제율이 사용액의 30%로 둘 다 같습니다.감사합니다.
법인세
Q. 임원의 퇴직금 한도를 계산할 때 법인세법과 소득세법 중 어느게 우선하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.먼저 법인세법에 따라 한도계산이 적용되며 법인세법상 한도액보다 초과지급하게 된 경우 인정상여로 보아 근로소득을 과세됩니다.그 후 법인세법에 따른 한도보다 소득세법에 따른 한도가 클 경우 추가적으로 퇴직금을 부인할 필요는 없으며법인세법에 따른 한도보다 소득세법에 따른 한도가 작을 경우 법인세법에 따른 한도에서 소득세법에 따른 한도를 차감한 금액만큼 근로소득으로 과세되는 것입니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 비상장주식 양도시 특수관계자???
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.주식을 서로 30%이상 가지고 있다고 할지라도 주주간에 특수관계는 성립하지 않는 것입니다.비특수관계인간 거래에 대해 정당한 사유없이 시가보다 저가로 거래하는 경우 시가와 거래가액의 차액이 3억을 초과하게 된다면 초과분에 대해 이득을 본 주주에게 증여세가 과세됩니다.참고로 한명에게 모두 주식을 양도하게 된다면 주식을 취득한 사람은 과점주주가 되어 법인명의로 취득세 과세대상의 자산이 있는 경우 간주취득세가 과세될 수 있음을 유의하셔야 합니다.감사합니다.