안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
양도소득세
Q. 미국주식 와이프한테 증여시 세금 관련
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.배우자 증여를 통해 양도소득세를 줄이는 방법은 당초 매입했을때 주식의 취득가액보다 배우자에게 증여하는 시점의 주식의 평가액이 높을때 가능한 것으로 배우자가 주식을 증여받으면 차후 양도시 취득가액이 증여받았을 때 평가액이 되므로 당초 취득가액보다 높다는 점을 이용하는 것입니다. 배우자는 10년간 6억까지 증여공제가 가능하므로 증여하는 주식의 평가액이 6억을 초과하지 않는다면 증여세가 과세되지 않습니다.따라서 증여액이 10년간 6억을 초과하지 않아야 한다는 점과 세법개정안이 통과될 경우 25년 1월 1일이후 주식증여분에 대해서는 증여일로부터 양도일까지 1년이상 보유하여야 효과가 있다는 점을 유의하셔야 합니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 신축 건물 취득세 납부서에 과세표준이란?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.네 맞습니다. 공사비 자재비 부담금 뿐만 공사비 납입을 위해 대출받은 차입금에 대한 이자비용, 기존 건물이 있는 경우 철거비용 등 해당 건물을 취득하기 위해 투입된 비용을 모두 합산한 금액입니다.감사합니다.
증여세
Q. 주식증여에 관한질문입니다. 증여세 절세를 위한 방법으로 저의 예시를 통해 설명부탁드립니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.각각 10년간 6억이므로 서로 1억씩 증여한다면 남은 증여공제 한도는 각각 5억씩 입니다.부모가 자녀에게 증여받는 경우 각각 10년간 5천만원씩 증여받을 수 있으며, 자녀가 부모에게 증여받는 경우에는 부모합쳐서 10년간 5천만원, 미성년자인 경우 2천만원이 공제되는 것입니다.증여 후 증여일의 말일로부터 3개월이내 증여재산을 다시 반환하는 경우 당초 증여는 없는 것이며, 6개월이내 반환하는 경우 당초 증여는 증여세과세대상이 되지만 반환하는 행위에 대해서는 증여세가 과세되지 않습니다.6개월이내 반환하지 않는다면 각각의 행위에 대해 증여세가 과세되는 것입니다.예를들어 당초에 배우자에게 1억의 주식을 증여하고 6개월이내 반환하지 않다가 주식가치가 1.5억으로 오른 상태에서 다시 배우자로부터 해당 주식을 반환받게 된다면 각각 행위에 대해 증여로 보아 공제한도가 5억, 4.5억씩 되는 것입니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 신축 주거용 건물과세표준 금액 계산 방법
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.질문자님께서 실제로 주거용 건물을 신축하여 취득하신 것이라면 사실상 취득가액이 과세표준인 것으로 각종공사금액, 각종부담금 등을 통합하여 산출하는 것이고, 매매로 신축주거용건물을 취득하신 것이라면 (예컨데 분양 등) 매매가액이 취득세 과세표준이 되는 것입니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 1가구2주택 중 1주택 부모님에게 양도할경우 양도소득세 증여세
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.같은 세대원에게 주택을 양도하는 경우 일시적 2주택 비과세가 적용되지 않습니다.따라서, 같은 세대원인 부모님에게 양도를 하는 경우에 양도소득세가 과세됩니다.증여를 하는 경우에는 대출을 승계하지 않기 때문에 아파트 시가에 대해 증여세가 과세됩니다.세금을 면제할 수 있는 방법은 없으며 조금이라도 절세가 가능한 부분은 부모님에게 50:50으로 증여하는 경우 부모님 두분다 각각 5천만원의 증여공제가 가능하므로 증여세 절세가 가능할 수 있습니다.대출을 승계하지 않고 증여를 하는 경우도 가능합니다. 다만, 대출 연장시 대출자와 주택명의자가 다르므로 연장가능에 대한 여부는 금융기관과 상담하셔야 합니다.감사합니다.
기타 세금상담
Q. 전자세금계산서 수정발행 관련하여 질문이 있습니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.기재사항착오정정등으로 수정세금계산서를 발급할 경우 세금계산서와 관련된 가산세는 발생하지 않습니다.다만, 법인사업자인 경우로써 2기 예정신고를 진행하신 경우 과소신고가산세와 납부지연가산세가 적용될 수 있습니다.개인사업자인 경우 예정신고의무가 없으므로 과소신고 및 납부지연가산세가 부과되지 않습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 연말정산시 복리후생비도 포함되나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.명절에 지급하는 선물, 상품권 등은 총급여에 포함하는 것이 원칙이나 금액이 유의미하게 크지 않다면 총급여에 포함하지 않아도 크게 문제되진 않습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 작년에 결혼으로 경조사비를 2백만원 받았습니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.일반적으로 경조사비는 근로대가의 성격이 아니므로 총급여에 포함하지 않습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 상속 아파트 양도세 문의드립니다. (취득가)
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.만약 상속재산가액이 아직 세무서에서 결정되지 않았다면 기한후신고 등을 통해 매매사례가액으로 인정받을 수 있지만, 상속재산가액이 결정되었다면 결정가액이 취득가액으로 인정되는 것입니다.상속재산가액의 결정여부는 세무서 재산세과를 통해 조회가능하며 만약 공시가격으로 결정되어 취득가가 낮게 산출되었다면 개별적으로 조사관에게 연락하여 상속재산가액을 재결정하여 줄 것을 요청하는 수밖에 없습니다.재결정여부는 조사관 재량이므로 확실하게 결정받을 수 있다고 장담하기 어렵습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 사업용 자동차 매각 시 세금계산서 발행
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.차량을 구입한 후 유상으로 양도하는 경우 매입시 세금계산서 발행유무 상관없이 세금계산서를 발행해야 하는 것입니다.감사합니다.