안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
종합소득세
Q. 과외소득 3.3세금안뗐는데 종소세신고하려면?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.내가 실제로 벌어들인 소득에 대해서 종합소득세 신고를 원하시는 경우 5월 종합소득세 신고시 수입금액과 필요경비를 반영하여 신고하시면 되고 업종코드를 입력하여야 하는데 940903으로 입력하시면 됩니다.다만, 연간 소득이 7500만원이 넘게 되는 경우 첫해를 제외하고 복식부기의무자가 되므로 반드시 복식부기로 장부작성을 하여야 하고 복식부기 장부작성은 세무대리인의 조력을 받는 것을 권장합니다.또한 2023년 이전에 벌어들인 소득은 이미 신고기한이 경과하였기 때문에 기한후 신고시 무신고 가산세와 납부불성실 가산세가 적용될 수 있습니다.만약 3년간 균등하게 1억씩 소득을 얻었다면 장부작성을 하지않고 추계로 신고하는 경우 첫해에는 단순경비율 61.7%이 적용되므로 약 3200만원의 소득금액이 잡히게 되며 이에 대한 세금은 기본공제만 있다는 가정하에 가산세포함 약 5백만원(지방세제외)이 발생할 것이고 두번째해는 기준경비율 14.9%로 적용되어 8500만원의 소득이 잡히게 되며 이에대한 세금은 가산세 포함 약 1800만원(지방세 제외) 가량이 부과될 것입니다.세번째해인 2024년도 소득도 25년 5월 31일까지 종합소득세를 추계신고한다면 무기장 가산세 포함 약 1700만원(지방세 제외) 가량의 세금이 부과됩니다.그리고 소득이 잡히게 되면 건강보험료도 소급하여 부과될 수 있습니다.신고과정은 홈택스를 통해 기한후신고가 가능하며 940903업종코드는 사업자등록 필요없이 5월 종합소득세 신고를 진행하시면 되는 것이고 3.3%신고는 소득을 지급하는 자가 원천징수하고 신고하는 것으로 질문자님이 신고하실 사항은 아닙니다.자세한 사항은 세무전문가와 상담 후 진행하시기를 권장드립니다.감사합니다.
연말정산
Q. 내년부터 군 장병들 월급도 인상된다던데, 군인들도 연말정산을 하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.병사들의 소득의 경우 비과세 소득에 해당하여 따로 연말정산을 진행하지 않습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 1가구2주택 양도소득세 문의합니다
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.2번주택 매도시 양도소득세는 약 11.5백만원(지방세포함)이 나올것으로 판단됩니다.또한, 1번주택은 2번주택이 없다면 비과세 요건을 만족한 경우에 해당하므로 2번주택 양도 후 바로 양도하여도 비과세 적용이 가능합니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 공익사업용 토지 등에 대한 양도소득세의 감면 문의
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.1,2,3,B,C 가 전부 요건을 만족하는 경우(사업인정고시일 2년 이전에 취득 등)에는 전액 세액감면이 가능한 것이므로 각각 세금을 계산한 후 10%씩 감면하는 것입니다. 이 경우 각 필지별로 양도차손이 발생하지 않는다면 1)의 계산과 같은 결과 값이 나올 것입니다.또한 연한도 1억원은 인별로 적용하는 것이기 때문에 1,2,3,B,C의 세액공제 합계액이 1억을 초과하는 경우 초과하는 금액은 감면받을 수 없는 것입니다.감사합니다.
연말정산
Q. 연말정산분 소득세 납부됐는데 상계되는 분개가 어떻게 되나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.회사가 직원에게 추징 혹은 환급하여야 할 세금이기 때문에 2월 귀속 3월 지급 급여자료입력 시 연말정산 금액을 반영하셔야 하며 상대계정은 미지급금 혹은 미지급비용(거래처 : 직원급여)의 -부채로 처리하시면 됩니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 양도세 계산법이 맞는지 궁금합니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.중과규정이 없는 것은 2년이상 보유한 경우에 해당하는 것입니다.그리고 3년이상 보유한 경우 양도차익에서 장기보유특별공제가 연 2%씩 추가로 공제될 수 있으니 (최대 30%) 이점도 참고하셔야 합니다.또한, 2023 기본세율이 개정됨에 따라 15%구간 누진공제는 126만원입니다.만약 두건 모두 2년이상 3년미만 보유하셨다면 계산한 세액에서 18만원이 추가로 감소되며 10%의 지방소득세를 추가납부하셔야합니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 자본적 지출(아파트확장공사)양도세 공제
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.사업자 등록이 되지 않은 개인에게 공사대금을 지급하고 확장공사를 진행하는 경우 계약서와 통장입금 확인서를 통해 공제받을 수 있습니다.참고로 이런 경우에는 3.3%를 제외한 공사대금을 시공자에게 지급하고 사업소득에 대한 원천징수신고를 진행하는 것을 권장합니다.감사합니다.
증여세
Q. 빌린 돈으로 투자해서 난 수익은 증여인가요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.다른 사람에게 빌린 돈으로 투자해서 수익이 나는 것은 증여에 해당하지 않고, 차명계좌로 볼 수 없습니다.다만, 그 수익이 차용자(빌린 사람)에게 귀속되지 않고 대여자(빌려준 사람)에게 귀속되는 경우 차명계좌로 볼 수 있습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 단독명의 아파트를 부부공동명의로 할 경우 취득세는 어떻게 계산되죠?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.부부공동명의는 보통 증여를 통해 이루어지기 때문에 무상승계에 따른 취득세율이 적용됩니다. 무상승계에 따른 취득세율은 3.5%이며 이에대한 교육세 0.3%가 추가되어 3.8%로 과세됩니다. 1%는 유상승계에 대한 1주택자 및 비조정2주택자의 취득세율입니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 일시적 2주택 양도소득세 관련 문의 건
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.분양권이 주택으로 대체된 후 3년이내 세대전원이 전입 하고 1년이상 거주함과 동시에 분양권 주택이 완성된 후 3년이내 기존주택 양도할때 비과세되는 것입니다. 세금적인 측면으로는 2026년에 전세계약을 갱신하지 않고 세대전원이 입주한다음에 1년이상 거주할것을 목적으로하고 2027.1.31.까지 A주택을 양도하면 비과세되므로 가장 효율적이라고 판단됩니다.미입주한다면 A주택 양도시 비과세는 불가능합니다.1.에서 설명한 것을 참조하시기 바랍니다. 주택의 완성시점은 사용승인일이며 사용승인일 이후 잔금을 청산한 경우 잔금청산일입니다.한시적 중과배제는 2년이상 보유한 주택에 대해서 적용되는데 B주택은 현재시점에 양도한다면 1년미만 보유한 주택이므로 77%(지방세포함)의 세금이 부과됩니다. B주택을 매도하면 A주택은 취득한 시점부터 보유기간이 기산되므로 비과세 적용이 가능합니다.감사합니다.