안녕하세요 윤지수 전문가입니다.
연말정산
Q. 20년 연말정산에 오류가 있어서 다시 정산하여 납입,신고하라는데...
안녕하세요. 윤지수 세무사입니다.양도소득금액이 100만원 이상인 경우에는 인적공제를 받을 수 없으며 신용카드 등 소득공제는 기본공제대상자의 소득금액 제한을 받기 때문에 신용카드 등 소득공제 또한 받을 수 없습니다. 안타깝지만 재정산하여 종합소득세를 신고 및 납부하시기 바랍니다.
연말정산
Q. 종합소득세 신고방법 쉽게 할 수 있나요?
안녕하세요. 윤지수 세무사입니다.간편장부대상자거나 단순율로 추계신고하는 경우에는 간편하게 신고 가능하지만, 복식부기의무자이신 경우에는 조금 복잡할 수 있습니다. 근로소득을 2월에 회사에서 연말정산 하셨다면 근로소득원천징수영수증을 발급받아 사업소득과 합산하여 5월에 종합소득세 신고 및 납부하시면 됩니다. 사업소득 수입금액에 대응하는 필요경비를 넣어서 종합소득세를 계산하시면 됩니다. 홈택스를 통하여 본인이 어떤 신고유형인지 파악하셔서 관련 절차를 거쳐 신고하시기 바랍니다.혹시 복식부기의무자에 해당하는 경우에는 다른 신고유형에 비해 신고가 까다로울 수 있는 바 가까운 세무사 사무실을 내방하시어 상담 받아보시기를 권해드립니다.
증여세
Q. 증여세의 정의와 대상 및 과세비율
안녕하세요. 윤지수 세무사입니다.증여세란 수증자가 증여자로부터 무상으로 이전받은 재산 또는 이익이 있을 경우 그 재산 또는 이익에 대하여 부과하는 세금을 말합니다.상증세법상 증여세는 포괄주의를 표방함으로서 상증세법상 증여세 과세대상으로 구체적으로 정해진 대상 외에도 경제적 실질이 사실상 증여에 해당할 경우에는 증여세가 과세될 수 있습니다. 금액의 크기를 불문하고 일정한 비율로 과세되지는 않으며 과세표준에 따라 정해진 세율이 있습니다.부모님께 용돈을 드리는 개념과 별개로 증여세는 부의 무상이전에 대하여 세금을 부과하여 부의 재분배 기능을 수행하고자 하는 것으로 파악하시면 될 것으로 사료됩니다.
양도소득세
Q. 사업자 폐업신고 인터넷으로 간편히 할수 있는지요?
안녕하세요. 윤지수 세무사입니다.폐업신고는 홈택스에 접속하시어 공동인증서 로그인 후 간편하게 하실 수 있습니다. 신청/제출>휴폐업신고에서 진행하시기 바랍니다.다만, 폐업신고 시 폐업일이 속하는 다음 달 10일까지 원천세 신고를 이행해야 하고, 관련 지급명세서를 폐업일이 속하는 달의 2개월 말일까지 모두 제출해야 합니다. 직원을 4대보험에 가입한 경우라면 공단에 4대보험 상실신고와 사업장 탈퇴신고까지 하여야 마무리됩니다.또한, 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지 폐업 확정 부가가치세를 신고 및 납부하고, 그 다음연도 5월에 종합소득세 신고 및 납부를 하여야 폐업 절차가 모두 마무리됩니다.관련사항을 이행하기 어렵다고 생각되실 경우 가까운 세무사 사무실을 내방하여 상담을 받아보시거나 세무서를 가셔서 안내를 받아보시기 바랍니다.
연말정산
Q. 소득 공제에 대한 질문입니다.
안녕하세요. 윤지수 세무사입니다.월급을 지급할 때 원천징수하는 세액은 간이세액표에 정해진 월급 및 인적공제대상자에 따른 소득세와 지방소득세를 말합니다. 연말정산을 하는 이유는 매월 대략적으로 걷어들인 세금을 제대로 정산한다는 개념이라고 보시면 되는데요, 사람마다 본인이 처한 상황에 따라 소득세법 하에 정해진 소득공제와 세액공제를 받을 수 있는 금액이 모두 다르기 때문에 그것을 정확하게 반영하여 1년에 한 번 소득세와 지방소득세를 정산하는 거라고 생각하시면 됩니다.다시 말해, 세금 납부를 피해간 소득을 파악하기 위함이라기 보다는 1년에 벌어들인 소득에 대한 "정확한" 세금을 신고 및 납부하기 위함이라고 생각하시는 것이 맞습니다.
취득세·등록세
Q. 세금계산서를 뒤늦게 발행하는데 문제가 어느정도 있을까요?
안녕하세요. 윤지수 세무사입니다.개인 일반과세자를 전제로 답변 드립니다.- 3, 4월 미발행한 세금계산서의 경우공급자가 세금계산서를 발행하신 후 누락된 공급가액을 포함하여 부가가치세 수정신고를 하셔야 합니다. 공급자는 세금계산서 미발급 가산세 2%와 신고불성실가산세 및 납부지연가산세를 추가하여 수정신고 및 추가납부하시기 바랍니다. 공급받는자 또한 경정청구를 하여 매입세액공제를 받으시고 세금계산서 지연수취 가산세 0.5%를 적용하시기 바랍니다.- 7, 8, 9월 미발행한 세금계산서의 경우공급자가 세금계산서를 발행하신 후 2기 부가가치세 확정신고 때 세금계산서 지연발급 가산세 1%를 추가로 납부하시기 바랍니다. 공급받는자는 세금계산서 지연수취 가산세 0.5%를 적용하시면 됩니다.
종합소득세
Q. 프리랜서 경우 개인사업자 등록을 꼭해야하나요?
안녕하세요. 윤지수 세무사입니다.재화를 공급하지 않고 개인의 용역만을 제공할 경우 부가가치세 과세 대상이 아니기 때문에 부가가치세법상 정해져있는 사업자등록을 하지 않아도 됩니다. 다만, 개인의 용역을 제공함으로 인해 발생하는 사업소득은 종합소득세 신고기간에 꼭 신고하여야 합니다.사업장이 따로 있다거나 고용한 직원이 있는 경우에는 사업자등록을 반드시 하여야 하며, 따로 개인 스스로 용역활동만 제공하는 경우에는 꼭 사업자등록을 하지 않아도 됩니다. 사업자등록을 했을 때와 하지 않았을 때 세금 차이가 나는 것은 아닙니다. 다만, 사업자등록을 했을 경우 세금계산서 및 계산서 등 적격증빙을 수취할 수 있는 여건이 더 마련될 수 있고 그 부분을 매입세액공제 받거나 경비처리를 하기 용이할 뿐입니다. 그럼에도 불구하고 프리랜서로서 적격증빙을 꼼꼼히 챙기고 외주비 등이 발생했을 경우에도 원천세 신고 등 각종 의무를 이행한 후 적격적으로 경비처리를 받을 수 있습니다.
연말정산
Q. 개인 소득 절감할수 있는 방법이 있나요?
안녕하세요. 윤지수 세무사입니다.프리랜서 또한 외주비 등이 발생한다면 법인사업자와 동일하게 종합소득세 신고 시 경비처리를 할 수 있습니다. 예를 들어, 다른 프리랜서에게 일을 맡길 경우 정해진 금액의 3.3%를 원천징수하고 지급하시면 됩니다. 다른 프리랜서에게 일을 맡겨 금액을 지급한 달의 다음 달 10일까지 원천세 신고를 하시고, 지급명세서를 제출하시면 됩니다. 이렇게 원천세 신고를 하고 지급명세서를 제출한 분에 대해서는 종합소득세 신고 시 경비처리를 적법하게 인정받을 수 있습니다.
연말정산
Q. 비과세 항목의 명칭 및 소급적용 관련 문의
안녕하세요. 윤지수 세무사입니다.식대로 10만원이 책정되었다면 현재까지 신고하셨던 원천세를 수정신고 하셔야 합니다. 또한, 간이지급명세서 등 금액이 달라지는 바 간이지급명세서도 수정하여 제출하셔야 합니다.이미 신고하셨던 원천세와 지급명세서를 수정하지 아니하고 연말정산 시 임의로 120만원을 비과세로 적용하는 것은 불가합니다. 원천세 신고한 내역과 지급명세서 내역, 그리고 연말정산 시 제출하는 지급명세서가 다 같은 금액으로 합치되어야 하기 때문입니다. 다른 현물 식사를 제공하지 않고 급여 항목 중 식대를 포함하였다면 10만원까지 비과세되므로 근로계약서 등에 내용을 명시하고 수정신고를 진행하는 것이 문제가 없을 것으로 사료됩니다. 간이지급명세서 등을 제출하신 경우 금액이 과다기재되었을 때 가산세가 발생합니다. 이 부분 유념하시어 적용하시기 바랍니다.
양도소득세
Q. 사업자 없이 부가소득은 어디까지 가능할까요?
안녕하세요. 윤지수 세무사입니다.사업을 영위한다면 그 사업소득이 얼마인지에 관계없이 사업자등록을 해야하는 것입니다.사업자등록을 하지 않고 사업을 영위할 경우 미등록 가산세 등 가산세가 부과될 수 있는 바 최대한 사업자로서 납세협력의무를 다 하시기 바랍니다.