안녕하세요 임현상 전문가입니다.
부가가치세
Q. 근로소득세 연말정산이 아니라 달달이 나가는 갑근세(근로소득세) 계산방법???
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.월별 근로소득세(갑근세)는 회사가 급여에서 원천징수하는 세금으로, 급여 - 비과세 소득 - 근로소득공제 후 남은 과세표준에 세율을 적용해 계산됩니다. 비과세 항목(식대 등)을 제외하고, 급여에 따라 근로소득공제를 차감한 뒤 과세표준을 구합니다. 예를 들어, 월급 300만 원에서 비과세 10만 원과 근로소득공제 108만 원을 제외하면 과세표준은 182만 원, 6% 세율 적용 시 세액은 약 10,920원입니다. 원천징수한 세금은 연말정산에서 실제 연간 소득과 공제 항목을 반영해 정산됩니다. 원천징수한 세금이 많으면 환급, 적으면 추가 납부됩니다. 정확한 계산은 근로소득 간이세액표를 참고하면 됩니다.
증여세
Q. 자녀에게 비과세 한도 내에서 증여 질문합니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.10년내 미성년자녀에게 증여한 금액의 합산액이 2천만원 이하면 괜찮습니다. 엑셀에서는 2032년도대략 10월~11월 까지의 금액이 2천이하로보이며 2033년도 금액부터는 증여공제금액을 넘을것으로 보입니다.
종합소득세
Q. p2p대출 수익에 대한 세금은 종합금융소득 과표 기준에 들어가나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.P2P 대출 투자를 통해 얻은 이자 소득은 '비영업대금의 이익'으로 분류되며, 원천징수세율 27.5%가 적용됩니다. 연간 이자 및 배당 소득의 합계가 2,000만 원을 초과하면, 해당 소득은 다른 종합소득과 합산되어 종합소득세 신고 대상이 됩니다. 따라서, P2P 대출로 얻은 이자 소득은 금융소득종합과세 기준에 포함되어, 일정 금액을 초과할 경우 종합과세 대상이 됩니다.
연말정산
Q. 올해 남은 연차수당이 올해 연말정산에 포함되나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.연말정산 시에는 해당 과세 연도에 근로자가 받은 모든 소득이 포함됩니다. 따라서, 올해 발생한 미사용 연차에 대한 수당이 올해 말에 지급된다면, 이는 올해 소득으로 간주되어 내년 초에 실시하는 연말정산에 포함됩니다. 반면, 올해 발생한 미사용 연차수당이 내년 초에 지급된다면, 이는 내년 소득으로 간주되어 그 다음 해에 실시하는 연말정산에 포함됩니다.결론적으로, 연차수당이 지급된 시점에 따라 해당 소득이 포함되는 연말정산 연도가 결정됩니다.따라서, 연차수당이 언제 지급되는지에 따라 그 수당이 포함되는 연말정산 시기가 달라집니다.
세무조사·불복
Q. 온누리 상품권 현금영수증 원래 안해주나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.온누리상품권으로 물품을 구매할 때도 현금영수증 발급이 가능합니다. 상품권은 유가증권으로 간주되며, 실제 재화나 용역을 제공받을 때 현금영수증 발급 대상이 됩니다.따라서, 온누리상품권 사용 시 현금영수증을 요청하실 수 있습니다.만약 가맹점에서 현금영수증 발급을 거부한다면, 국세청 홈택스를 통해 미발급 신고를 할 수 있습니다. 홈택스에 로그인 후 '상담/제보' 메뉴에서 '현금영수증 미발급 신고'를 선택하여 신고하시면 됩니다.
종합소득세
Q. 유투브의 슈퍼챗으로 1억수입을 얻을경우, 개인이 내는 세금은 어느정도 되나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.유튜브의 슈퍼챗을 통해 1억 원의 수입을 얻은 경우, 유튜브는 수수료로 30%를 차감하며, 이는 3천만 원에 해당합니다. 따라서 크리에이터는 7천만 원을 수령하게 됩니다.이 수익은 사업소득으로 간주되어 종합소득세 신고 대상이 됩니다. 종합소득세는 과세표준에 따라 6%에서 45%까지 누진세율이 적용되며, 7천만 원의 소득에 대한 세율은 약 24%로 계산됩니다. 따라서 약 1,680만 원의 소득세를 납부해야 하며, 이를 제외한 약 5,320만 원이 최종 수령액이 됩니다. (기장을 통해서 사업소득 경비반영하면 더 줄일수도있습니다)유튜브는 수수료로 차감한 3천만 원에 대해 별도의 세금을 납부하지 않습니다.
연말정산
Q. 연말정산은 공제받은 돈은 몇월 월급에 들어오나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.연말정산 결과에 따른 환급금은 일반적으로 2월 급여 지급 시 함께 지급됩니다. 이는 회사마다 일정이 다를 수 있어, 일부 기업은 3월 급여에 반영하기도 합니다. 따라서 정확한 지급 시기는 근무하시는 회사의 연말정산 처리 일정에 따라 결정됩니다. 연말정산 환급금은 근로자가 제출한 공제 항목과 회사의 원천징수 내역을 토대로 계산되며, 회사는 이를 국세청에 신고한 후 환급금을 지급합니다. 만약 추가로 납부해야 할 세금이 있는 경우, 회사에 신청하면 2월부터 4월까지의 급여에서 분할 납부할 수 있습니다. 따라서 연말정산 환급금이나 추가 납부액은 회사의 처리 일정과 국세청의 승인 절차에 따라 지급되거나 공제됩니다.정확한 지급 시기를 확인하시려면 회사의 인사팀이나 재무팀에 문의하시면 될것 같습니다.
양도소득세
Q. 미국 주식 양도세는 어디로 어떻게 내면 되나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.미국 주식 양도세는 국세청에 신고·납부합니다. 연간 양도차익 250만 원 초과분에 대해 22%(지방세 포함)의 세율이 적용됩니다. 신고는 매년 5월 1~31일 동안 국세청 홈택스에서 가능합니다. 증권사에서 거래내역서를 발급받아, 양도차익(양도가격-취득가격-거래비용)을 계산해 입력하면 됩니다. 합산 신고해야 하며, 손실은 차익에서 공제 가능합니다.
종합소득세
Q. 장기일반민간임대주택 양도시 장특공 관련해서 질문이 있어 글을 남깁니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.해당조항장기보유 특별공제액을 계산할 때 같은 조 제2항에도 불구하고 100분의 50의 공제율을 적용한다. 다만, 장기일반민간임대주택등을 10년 이상 계속하여 임대한 후 양도하는 경우에는 100분의 70의 공제율을 적용한다.(2020.12.29 개정)규정은 기존에는 존재하였으나장기보유 특별공제액을 계산할 때 같은 조 제2항에도 불구하고 100분의 70의 공제율을 적용한다.(2022.12.31 개정)2022년 개정에서 삭제되었습니다.그러나 부칙에 의해서 제38조 【장기일반민간임대주택 등에 대한 양도소득세 과세특례에 관한 경과조치】이 법 시행 전에 등록을 한 공공지원민간임대주택 또는 장기일반민간임대주택에 대한 양도소득세 과세특례에 관하여는 제97조의3 제1항의 개정규정에도 불구하고 종전의 규정에 따른다. 라고 규정하고있으므로 2022년12월31일개정전에 장기임대주택해당되었으면 계속 적용 가능합니다.
세무조사·불복
Q. 종이영수증을 모아두는게 좋다고 들었는데,
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.카드사에서 발급받은 사용내역 엑셀은 대부분 세무조사에서 인정되지만, 종이영수증은 구체적인 증빙이 필요할 때 중요합니다. 카드내역은 지출 용도나 세부 내역이 불분명할 수 있어 접대비나 출장비 등은 종이영수증이 유리합니다. 대신, 영수증을 사진으로 찍어 디지털 보관하면 관리가 쉽고 공간도 절약됩니다. 꼭 종이영수증을 모아야 하는 것은 아니지만, 중요한 영수증은 최소한 스캔하거나 백업하는 것이 좋습니다. 필요 시 카드 내역과 병행해 증빙 자료로 활용하세요.