안녕하세요. 세무회계 하온 전영혁 세무사입니다.
Q. 연말정산을 준비할때 연금 저축으로 얼마까지 세액 공제를 받을 수 있나요?
안녕하세요. 전영혁 세무사입니다.종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액의 일정 비율*에 해당하는 금액을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제합니다. 다만, 연금계좌 중 연금저축계좌에 납입한 금액이 연 600만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 하고, 연금저축계좌에 납입한 금액 중 600만원 이내의 금액과 퇴직연금계좌에 납입한 금액을 합한 금액이 연 900만원을 초과하는 경우에는 그 초과하는 금액은 없는 것으로 합니다.*근로소득만 있는 경우 총급여액 5,500만원(또는 종합소득금액 4천5백만원) 초과자 : 12%근로소득만 있는 경우 총급여액 5,500만원(또는 종합소득금액 4천5백만원) 이하자 : 15%
Q. 일반임대사업자 회계처리 어떻게 해야하나요?
안녕하세요. 전영혁 세무사입니다.1. 일반임대업을 위한 지출이므로 매입세액 공제 가능할 것으로 보입니다.2. 취득세와 취득 시 지출한 공인중개수수료는 경비처리가 아니라 취득자산의 원가로 처리해야하므로 불가하고, 임대용 부동산을 취득하기 위해서 소요된 차입금이자는 비용처리 가능합니다. 취득 시 지출한 취득세와 공인중개수수료는 임대사업의 경비처리가 아니라 추후 해당 오피스텔을 양도할 경우 양도소득세에서 필요경비처리 가능합니다.3. 부동산 임대업의 경우 직전 연도 사업 수입금액이 2천400만 원 이상이면 기준경비율에 의해 계산해야 하고, 2천400만 원 미만이면 단순경비율로 계산가능하십니다.4. 오피스텔의 감가상각비도 임대사업의 소득금액에서 경비처리는 가능하나, 그 경비처리한 만큼 추후 양도소득세 계산 시 취득가액에서 차감되므로 선택하셔야 합니다. 매년 감가상각비로 조금씩 비용처리해서 낮은 세율구간에서 절세되는 것보다는 양도소득이 한번에 발생하는 양도소득세의 높은 세율구간에서 절세되는 것이 일반적인 상황이므로 보통은 감가상각비 처리를 하지 않는 경우가 많습니다만 상황에 따라 다를 수 있으므로 비교해보시고 판단하시기 바랍니다.
Q. 상속세 무신고 시 불이익은 어떻게 되나요?
안녕하세요. 전영혁 세무사입니다.한정승인을 했다고 하더라도 상속세및증여세법 상의 상속재산에서 상속부채를 차감한 금액이 잔액이 있을 경우에는 과세대상일 수 있으며, 이 경우에는 무신고 시 무신고가산세와 납부불성실가산세까지 부과될 수도 있습니다. 또한 상속세 신고내용에 따라 상속재산의 취득가액이 정해져 추후 상속재산의 양도에 대비하실 수도 있으니 신중히 고려해보시기 바랍니다. 감사합니다.
Q. 외항선원으로 2달 800만원 수령시 인적공제 가능한가요?
안녕하세요. 전영혁 세무사입니다.원양어업 선박, 국외등을 항행하는 선박 또는 국외등의 건설현장 등에서 근로(설계 및 감리 업무를 포함한다)를 제공하고 받는 보수의 경우에는 월 300만원까지 비과세이므로 월 별 300만원씩 공제한 후의 총급여액 합산한 금액이 500만원 이하이셔야 인적공제가 가능하십니다. 감사합니다.
Q. 농산물 도소매 사업자를 내려고 하는데요
안녕하세요. 전영혁 세무사입니다.농가부업규모의 농민은 종합소득세가 비과세됩니다. 그 중 작물재배업에서 발생하는 소득으로서 해당 과세기간의 수입금액의 합계액이 10억원 이하인 사업소득에 해당할 경우 전액 비과세 됩니다. 단, 상설판매장(영업장)을 특설하여 농축수산물 판매하는 경우에는 농가부업규모의 농민으로 보지 않아 전액 과세됩니다.