안녕하세요. 천희권 전문가입니다.
증여세
Q. 타인세금대납 증여세 얼마나나오나요?
안녕하세요. 직계존비속과 4촌이내 혈족과 같이 친인척관계가 없는 경우 증여재산공제금액이 없습니다. 따라서 증여한 재산 전액이 증여세 대상이 됩니다. 1억 미만을 증여하는 경우 증여세율은 10% 입니다.
종합소득세
Q. 사업자등록증 신청해야하는 시기 언제
안녕하세요.사업상 독립적으로 재화 또는 용역을 공급하는 사업자는 사업자등록을 하여야 합니다.사업자는 사업장마다 사업 개시일부터 20일 이내에 사업장 관할 세무서장에게 사업자등록을 신청하여야 합니다.신규로 사업을 시작하려는 사람은 사업 개시일 이전이라도 사업자등록을 신청할 수 있습니다.사업개시일은 실제로 사업을개시한을 의미합니다.
연말정산
Q. 국민연금은 그냥 오래 직장생활하면 알아서 많이 나온다... 맞나요?
안녕하세요.1.국민연금은 18세 이상 60세 미만 국민이면 가입대상이 되고, 최소 가입기간 10년을 채웠을 때 수급 연령이 되면 노령연금을 받을 수 있습니다.국민연금 수령액은 보인 소득과(불입액)과 가입기간에 따라 달라집니다. 이를 기본연금액이라 하며 기본연금액에 지급률을 곱하여 부양가족 연금액을 합산합니다.기본연금액 = {1.26*(A+B)*P19/P+...+1.2*(A+B)*P23/P}(1+0.05n/12) x 지급률부부가 모두 금민연금에 가입했다면 보험료를 납부한 기간에 따라 연금도 각각 받을 수 있습니다.
연말정산
Q. 자녀 교육비에 대한 세액 공제 신청 시?
안녕하세요.국세청 연말정산 간소화서비스 홈페이지에서 자녀의 교육비 확인이 안 되는 경우, 부양가족(자료제공자)이 자료제공 동의 신청을 하여야 합니다. 자녀가 성년이 되면서 기존 조회되던 자녀의 자료가 조회되지 않는 경우가 있으며, 이 경우 국세청 연말정산간소화 사이트에서 ‘부양가족 자료제공동의’ 절차를 진행 후 조회하시기 바랍니다.대부분의 학교의 경우는 연말정산간소화 서비스에 잘 됩니다만, 일부 대학의 경우 등록금이 미반영 되는 경우가 있다고 합니다. 혹시 누락은 없는지 확이하시고 누락이 있는 경우 납부영수증 등을 서류를 꼭 준비하여 제출 해야 합니다.또한 학원비는 사교육에 해당되므로 교육비 공제가 불가능합니다. 학교에 지출한 등록금, 한국 장학재단에 지급한 학자금대출 상환액, 교복 구입비 등은 연말정산 간소화 서비스를 통해 교육비 지출 내역으로 조회되어 공제가 가능하지만, 국외에 지출한 교육비나 학교 외에 장소에 지출한 교육비는 조회가 어렵기 때문에 교육비 납입증명서를 발급받아 제출해야 증빙이 가능합니다. 대학별로 제공하는 교육비 납입증명서가 있으니 인터넷증명서 발급을 통해 이용해보시기 바랍니다.
기타 세금상담
Q. 복식부기를 작성해야되는 대상자는 어떻게되나요?
안녕하세요.복식부기의무자는 직전연도 업종별 수입금액을 기준으로 판단합니다. 농업, 임업, 어업, 광업, 도소매업, 부동산매매업의 경우는 3억원, 제조업 숙박업 음식점업 등의 경우는 1.5억원 부동산임대업 등의 경우는 0.75억원 등 입니다.참고로 법인은 무조건 복식부기의무자에 해당합니다.
취득세·등록세
Q. 상속으로 인한 취득세 등록세는 얼마를 내야 하나요?
안녕하세요.상속으로 취득하는 부동산의 경우 상속가액은 원칙적으로 시가가 됩니다. (1) 해당 재산의 매매가액(2) 해당 재산의 감정가액(3) 해당 재산의 수용/경매/공매가액(4) 유사한 재산의 매매사례가액다만 위의 가액이 없는 경우에는 기준시가를 기준으로 평가하지만, 최근에는 국세청에서 직접 감정평가을 받아 상속세를 추징하는 경우도 있습니다.상속으로 부동산을 취득하는 경우 세율은 농지는 2.3% 농지외에는 2.8% 입니다.
공인회계사 자격증
Q. 공인회계사 윤리 교육은 한 번만 받아도 되는 건가요
안녕하세요.본인의 소속의 차이등 개인별로 차이가 있는 것으로 알고 있습니다만, 받아야 하는 상황이라면, 한번 받는 경우는 없고 매년 일정시간을 이수해야 합니다.
연말정산
Q. IRP와 ISA, 근로소득자가 세제 혜택을 극대화하려면 어떤 계좌를 선택해야 하나요?
안녕하세요. 천희권 회계사입니다.큰틀에서 설명 드리면, IRP는 세액공제와 과세이연의 효과가 있습니다. ISA는 과세이연과 비과세/분리과세의 혜택이 있습니다. 투자부분에서 국내상장주식매매차익에 대해 IRP는 전액과세인 반면, ISA는 전액비과세입니다. IRP는 연금소득을 수령할때까지 해지하면 불이익 있지만 ISA는 3년 가입요건을 충족하면 세제혜택을 받을 수 있습니다.
연말정산
Q. 연말정산 및 월세세액공제 관련 문의드립니다
안녕하세요.기말시점에 근속하지 않으시는 경우 연말정산 대상이 되지 않습니다. 익년 5월 종합소득신고가 필요합니다.월세소득공제는 계약자 근로자의 기본공제대상자가 임대차계약의 당사자인 경우에도 가능합니다. 질문자께서 배우자의 기본공제대상자라면 배우자분께서 공제가 가능합니다.맞벌이 부부의 경우에 기본적으로 소득이 많은자가 공제를 받게 하는 것이 유리합니다. 재취업 여부에 한정하지 마시고 연간 소득을 비교해보시기 바랍니다.
연말정산
Q. 박봉인데 연말정산 세금을 더 내야 하는건가요? ㅠㅠ
안녕하세요.집을 전세대출로 빌려서 이자나 원리금(원금+이자)을 갚고 있다면 연 400만원 한도로 공제 혜택이 적용됩니다. 디딤돌 원리금 상환도 이에 해당합니다. 하지만 세대주 조건 등과 같은 별도 조건을 충족이 필요합니다.보통예금으로 세액공제 되는 부분은 없습니다. 다만 유동자금으로 개인연금이라 퇴직연금을 가입하여 연금저축소득공제 등을 받을 수 있지만, 가입 후 자금여력 부족으로 해지를 하게 되면 세금면에서 손실이 큽니다.신용카드보다 체크카드가 연말정산면에서 유리하긴 하지만, 개인적으로 소득공제목적으로 지출을 늘리는 것은 추천하지 않습니다.연말정산은 기본적으로 연간 부담해야할 세금과 연중 원천징수로 납부한 세금을 비교하여 미리 많이 냈으면 돌려주고 적게 냈다면 추가납부하는 구조 입니다. 본인이 소위말하는 연말정산을 대비하지 못했다기 보다는 연말정산을 적게 햇을 가능성이 있습니다.추가로 근로소득 외의 소득이 있으시다 하였는데, 종합소득대상 소득에 해당한다면 여전히 내년 5월에 종합소득신고가 필요합니다.