저의 종합소득세 신고유형이 궁금합니다
2022년에 근로소득(약6천) + 프리소득(약2천) 합쳐 7500을 초과했습니다. 연말정산도 하고 종합소득세도 신고했었고요.
2023년에는 중도퇴사 후 재취업 하지 않고 프리랜서로만 일하고 있으며 근로소득(약4천) + 프리소득(약3천) 합쳐서 7천정도 될것 같습니다.
1. 이 상황에서 저는 2023년분 종합소득세를 신고할 때 복식부기 의무자인가요? 다른유형이라면 어떤 유형인가요?
2. 만약 복식부기 의무자여도 기준경비율로 추계신고가 가능한지?
3. 기준경비율로 신고 시 비용으로 인정되는 범위가 궁금합니다. 예를들어 식비같은것도 인정이 되는지요?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.
1. 간편장부대상자입니다.
2. 복식부기의무자도 기준경비율로 추계신고가 가능합니다.
3. 제2조【매입비용의 범위】
① 매입비용은 다음 각 호의 재화의 매입(사업용 유형자산 및 무형자산의 매입을 제외함)과 외주가공비 및 운송업의 운반비로 한다.
1. 재화의 매입은 재산적 가치가 있는 유체물(상품․제품․원료․소모품 등 유형적 물건)과 동력․열 등 관리할 수 있는 자연력의 매입으로 한다.
2. 외주가공비는 사업자가 판매용 재화의 생산․건설․건축 또는 가공을 타인에게 위탁하거나 하도급하고 그 대가로 지출하였거나 지출할 금액으로 한다.
3. 운송업의 운반비는 육상․해상․항공 운송업 및 운수관련 서비스업을 영위하는 사업자가 사업과 관련하여 타인의 운송수단을 이용하고 그 대가로 지출하였거나 지출할 금액으로 한다.
② 제1항의 외주가공비와 운송업의 운반비 이외의 용역을 제공받고 지출하였거나 지출할 금액은 매입비용에 포함하지 아니한다. 매입비용에 포함되지 않는 용역을 예시하면 다음 각 호와 같다.
1. 음식료 및 숙박료
2. 창고료(보관료), 통신비
3. 보험료, 수수료, 광고선전비(광고선전용 재화의 매입은 매입비용으로 함)
4. 수선비(수선용․수리용 재화의 매입은 매입비용으로 함)
5. 사업서비스, 교육서비스, 개인서비스, 보건서비스 및 기타 서비스(용역)를 제공받고 지급하는 금액 등
제3조【사업용 유형자산 및 무형자산에 대한 임차료의 범위】
사업용 유형자산 및 무형자산에 대한 임차료는 사업에 직접 사용하는 건축물 및 기계장치 등 유형자산 및 무형자산을 타인에게서 임차하고 그 임차료로 지출하였거나 지출할 금액으로 한다.
제4조【재고자산에 포함된 주요경비의 계산】
① 해당 과세연도 수입금액에서 공제하는 매입비용과 사업용 유형자산 및 무형자산에 대한 임차료와 종업원의 급여․임금․퇴직급여(이하 “주요경비”라 한다)는 해당 과세연도에 지출하였거나 지출할 금액에 기초재고자산에 포함된 주요경비를 가산하고 기말재고자산에 포함된 주요경비를 공제하여 계산한 금액으로 한다.
② 해당 과세연도의 기초재고자산 또는 기말재고자산에 포함된 주요경비를 따로 계산할 수 없는 경우에는 기초재고자산 및 기말재고자산을 감안하지 않고 해당 과세연도에 지출하였거나 지출할 주요경비를 수입금액에서 공제할 주요경비로 할 수 있다.
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안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.
1) 개인의 2023년 귀속소득이 근로소득과 3.3% 원천징수 대상 인적용역소득인
사업소득이 있는 경우 근로소득은 장부 기장의무 판정시 포함하지 않습니다.
즉, 2022년 귀속 3.3% 원천징수 대상 사업소득이 연간 7,500만원 이상인 경우
2023년 귀속분 3.3% 원천징수 대상 사업소득의 기장 여부를 판단하는 것입니다.
따라서, 2023년 귀속분 3.3% 원천징ㅅ구 대상 사업소득에 대해서는 기준경비율
적용대상이 됩니다.
2) 2022년 귀속 3.3% 원천징수 대상 사업소득이 약 2천만원인 경우 2023년 귀속
소득세 확정신고시 단순경비율 적용대상이 되며, 기준경비율, 간편장부 또는 복식장부
선택을 하여 신고할 수 있습니다.
3) 기준경비율로 소득세 확정신고시 직원에 대한 급여, 상여, 퇴직금과 재고자산 매입
비용, 기준경비율은 비용으로 인정됩니다.
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안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
1. 근로소득은 빼고 판단합니다. 22년도(전년도) 사업수입이 7,500만원 미만이므로 장부를 작성할 경우 간편장부대상자입니다.
2. 단순경비율 적용대상자로서 단순경비율로 신고 가능합니다.
3. 수입금액의 단순경비율만 경비로 인정이 되는 것입니다.