전기오류수정손익 도와주세요...(초보)

1. 전기 매입세금계산서를 이중으로 신고하여 제품 매출원가를 과대 계상하다.

다만. 매입채무를 이중으로 계상하여 법인의 자금은 사외에 유출되지 않았다.

(원재료비 20,000,000원, 부가세 2,000,000원)

<전기 세무조정>

-손금불산입: 원재료비 2천 2백

-손금산입: 부가세 2백

<당기 세무조정>

- 익금불산입: 2천 2백

여기서 궁금한게 생깁니다....

부가세가 왜 손금산입되는 걸까요 ???

그리고 전기 세무조정을 서로 상쇄하면 2천만원만 넘어오는데

왜 당기에서는 2천 2백이 되는걸까요??????

2. 전기 임차료 매입 세금계산서를 누락 (공급가 500, 부가세 50)

당기에 임차료 미지급금 보통예금 인출 550

<전기 세무조정>

손금산입: 550

손금불산입: 부가세 50 (기타)

왜 부가세가 손금불산입되나요??? 그리고 소득처분은 왜 기타로 되나요????

위 1번 문제도 동일하게 매입이 누락된 건데도 1번문제는 부가세가 손금산입이고

2번 부가세는 손금불산입인게 이해가 안갑니다 ㅠ

<당기 세무조정>

손금불산입 500

왜 500만원만 손금불산입 하나요??

위 1번 문제는 총 금액으로 세무조정을 했는데,,,, 2번은 또 공급가만 잡혀있어서요