법인세 환급시 회계처리 부탁드립니다.

법인세 환급시 분개 부탁드립니다.

사회보험료 세액공제 31,958,172

고용증대 공제 69,310,000-최저한세로인한 감면배제 31,760,886=37,549,114*20%=7,509,823(농특세인데 법인세충당처리)

연구개발공제 191,822,768

중간예납 24,522,190

선납법인세 3,660,150

환급 -167,792,524

12월31일 분개 부탁드립니다.

<차변>

미수법인세28,182,340 (중간예납+선납법인세)

선납세금 160,282,701(법인세환급 167,792,524-7,509,823농특세법인세충당처리)

차변 계 188,465,041

<대변>

선납세금(중간예납)24,522,190

선납세금(선납법인세)3,660,150

선납세금(지방소득세)364,940

미지급세금(지방소득세)11,807,047,(산출세액의10% 12,171,987-선납지방소득세364,940)

????? 148,110,714

대변계 188,465,041

------> 전문가님 정확한 분개 부탁드립니다.