세금·세무
귀속지급이 다른 퇴직금이 회계상 누락됬을때
23년 12월 귀속 24년 1월 지급인 퇴직급이 있습니다 원천세신고는 귀속지급 잘 들어갔는데 법인 결산시 비용과 분개가 누락됬습니다 지급은 1월에 이뤄졌구요 이럴경우 전기오류수정손실 처리하고 23년 법인세는 수정신고해야하는건가요?
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2개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
원칙적으로는 기재하신 것처럼 해야 하나, 24년도 비용으로 법인세 신고를 하더라도 실무적으로 불이익은 없을 것으로 보여집니다.
1명 평가안녕하세요. 황호균 세무사입니다.
네, 말씀하신 대로 2023년 법인세 수정 신고 및 2024년 전기 오류 처리를 진행하는 것이 적절해 보입니다.
2023년 법인세 신고 시 누락 항목누락된 분개 항목:
차변: 퇴직급여
대변: 미지급퇴직금(유보)
수정신고 내용:
부채가 누락된 상태이므로, 2023년 법인세 수정 신고 시 ‘손금산입 미지급퇴직금’ 처리를 진행해야 합니다.
이로 인해, 손금산입된 금액만큼 비용 처리가 반영될 것입니다.
미지급퇴직금을 유보 추인하며,
전기 오류로 양편 조정하여 손익에 영향을 주지 않도록 처리하면 됩니다.