개인사업자 연말정산, 사장님은 연말정산이 없습니다. 대신 12월 31일 전에 점검할 네 가지

연말이 되면 직장인은 연말정산을 준비합니다. 그런데 개인사업자인 사장님 본인은 연말정산 대상이 아닙니다. 사업소득은 다음 해 5월 종합소득세 신고 때 한 번에 정산하기 때문입니다. 직원이 있다면 직원들의 연말정산은 내년 초에 사장님이 처리하게 되지만, 그것은 직원의 세금입니다.

그렇다고 연말에 할 일이 없는 것은 아닙니다. 5월 신고 때 반영되는 항목 가운데 상당수는 12월 31일이 지나면 되돌릴 수 없습니다. 올해가 가기 전에 점검할 네 가지를 정리했습니다.

▸ 첫째, 연금저축과 IRP는 12월 31일까지 넣은 금액이 올해 공제됩니다

연금계좌세액공제는 직장인만 받는 것이 아닙니다. 종합소득이 있는 분이면 사업자도 받습니다(소득세법 제59조의3). 연금저축은 연 600만원까지, 연금저축과 IRP를 합쳐 연 900만원까지 넣은 금액의 12퍼센트를 세금에서 빼 줍니다. 종합소득금액이 4,500만원 이하라면 15퍼센트입니다.

900만원을 모두 채우면 공제액은 108만원, 종합소득금액 4,500만원 이하라면 135만원입니다. 올해 넣은 금액이 한도보다 적다면 12월 안에 추가로 넣은 금액까지 올해 공제에 들어갑니다. 다만 연금계좌는 정해진 나이 전에 돈을 빼면 공제받은 세금을 다시 내야 하므로, 당장 쓸 돈으로 채우는 것은 피하십시오.

▸ 둘째, 노란우산공제도 12월 납입분까지 올해 소득공제입니다

노란우산공제는 사업소득금액에 따라 연 600만원부터 200만원까지 소득공제를 받습니다(조세특례제한법 제86조의3). 연금계좌와 마찬가지로 12월에 낸 부금까지 올해 공제됩니다. 한도와 계산 방법은 앞선 글(노란우산공제 소득공제)에 정리해 두었습니다. 가입하지 않았다면 연내 가입과 첫 납입이 가능한지 확인해 보십시오.

▸ 셋째, 3만원 넘는 지출은 증빙이 있어야 가산세가 붙지 않습니다

사업 관련 지출을 경비로 넣으려면 증빙이 있어야 하고, 사업자에게 건당 3만원을 넘게 지출했다면 세금계산서, 계산서, 신용카드 매출전표, 현금영수증 중 하나를 받아야 합니다(소득세법 제160조의2, 같은 법 시행령 제208조의2). 이런 증빙 없이 경비로 넣으면 그 금액의 2퍼센트가 가산세로 붙습니다(같은 법 제81조의6). 일정 규모 이하의 소규모 사업자는 이 가산세 대상에서 빠집니다.

연말에 한 번에 확인하려면 올해 계좌이체로만 지급한 거래처를 추려 보십시오. 아직 세금계산서나 계산서를 받지 않은 건이 있다면 거래처에 발급을 요청하는 것이 가장 빠릅니다. 영수증은 확정신고기간이 끝난 날부터 5년간 보관해야 합니다.

▸ 넷째, 사업용 카드를 홈택스에 등록해 두면 영수증 정리가 줄어듭니다

사업용으로 쓰는 신용카드를 국세청 홈택스에 사업용신용카드로 등록하면, 그 카드로 결제한 매출전표는 따로 보관하지 않아도 됩니다(소득세법 시행령 제208조의2 제5항). 사용 내역이 국세청에 모여 5월 신고 때 경비를 확인하기도 쉬워집니다. 개인 생활비와 사업 지출을 한 카드로 섞어 쓰고 계셨다면 내년부터는 사업용 카드를 따로 두는 것이 좋습니다.

▸ 연말에 지출을 늘리는 것은 신중하게

세금을 줄이려고 필요 없는 지출을 늘리는 것은 권하지 않습니다. 경비를 100만원 늘려도 줄어드는 세금은 그 100만원에 사장님의 세율을 곱한 금액뿐이고, 나머지는 그대로 나간 돈입니다. 원래 내년 초에 살 계획이던 물품을 앞당기는 정도라면 몰라도, 세금 때문에 지출을 만드는 것은 손해입니다.

▸ 정리하면

연금저축과 IRP는 900만원 한도 안에서 12월 31일까지 넣은 금액이 올해 공제됩니다.

노란우산공제도 12월 납입분까지 올해 소득공제입니다.

3만원 넘는 지출은 적격증빙을 받아 두고, 빠진 세금계산서는 연내에 요청합니다.

사업용 카드는 홈택스에 등록해 둡니다.

개별 사안은 소득 규모와 장부 작성 방식에 따라 결과가 달라질 수 있습니다.