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증여세에 대해서 문의하려고요.
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.5천만원이 증여에 해당되지 않는 것은 아니며, 증여재산공제가 성년자녀의 경우 10년 동안 5천만원까지 가능하기 때문에 증여세 없이 증여할 수 있는 금액인 것입니다. 원칙적으로는 5천만원 증여 시 증여세는 없지만 증여세 신고 의무는 있습니다.나머지 4천만원에 대하여는 차용증과 이자지급내역이 있으면 추후 조사 시 증여가 아닌 차용으로 인정받을 수 있습니다. 2억 1천만원에 대하여 무이자로 차용 가능하다는 내용은 [금전무상대출 등에 따른 이익의 증여] 규정의 기준금액 때문인데, 이는 무상"대출"로 인정받았을 때 적용가능한 규정이며 차용증과 이자지급내역이 없다면 "대출"이 아닌 "증여"로 볼 가능성이 크며 그렇게 되면 전체 금액에 대해 증여세가 부과될 수 있습니다. 법정이자율은 연 4.6%이나 차용금액이 큰 편은 아니어서 법정이자율에 못 미치는 이자라도 큰 문제는 없을 것 같습니다. 부모님이 받으신 이자에 대하여는 비영업대금의 이익으로 이자소득세 과세 대상이며 원칙적으로는 이자 지급 시 27.5%(지방세 포함)의 이자소득세를 원천징수하고 이자 지급일의 다음달 10일까지 원천세 신고하셔야 합니다. 부모님은 해당 이자를 포함하여 금융소득(이자+배당소득)이 연 2천만원을 초과하시는 경우에는 5월에 종합소득세 신고 시 다른 소득들과 금융소득을 합산하여 신고하셔야 합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 취득세·등록세
22.10.24
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직장인 임대업 사업자 신고는 뭐가있나요
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.임대사업의 부가세 신고는 임대물건이 주택인지, 상가인지에 따라 또, 법인인지 개인인지에 따라 다릅니다.먼저 주택 임대의 경우에는 부가세 면세이기 때문에 부가세 신고를 하지 않고, 2월에 면세사업장현황신고를 하게 됩니다.상가 임대인 경우에는 개인이면 1월, 7월 두 번 부가세 신고를 하며(4월, 10월에는 예정고지로 납부), 법인이면 1, 4, 7, 10월 4번 부가세 신고를 하게 됩니다.매년 5월에는 종합소득세 신고로 1년간의 임대사업소득에 대하여 본인의 다른 소득(근로, 기타, 연금 소득 등)과 합산하여 신고하셔야 합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 종합소득세
22.10.24
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재산세 납부 기간을 알고 싶습니다.
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.재산세는 7월에 주택분 재산세의 1/2 금액과 건축물, 선박, 항공기등에 대한 재산세가 고지되며, 9월에는 주택분 재산세의 나머지 1/2금액이 고지되기 때문에 자동차세처럼 올초에 연납할 수는 없습니다. 재산세는 납부금액이 250만원을 초과하는 경우 분납이 가능합니다.납부세액이 500만원 이하인 경우에는 250만원 초과금액에 대해, 납부세액이 500만원 초과하는 경우에는 50% 금액에 대해 분납할 수 있으며, 납부기한까지 신청서를 작성하여 신청하셔야 분납가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 취득세·등록세
22.10.24
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부가가치세법상 국민주택규모 초과 주택 및 부수토지임대
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.말씀하신 것처럼 국민주택규모 초과 주택의 "공급"은 과세입니다. 다만, 국민주택규모 초과 주택(부수토지 포함)의 "임대"는 면세입니다. 이는 부가가치세법 상 주택임대용역의 공급은 면세로 규정하고 있기 때문입니다. 관련 법령을 참고하시기 바랍니다.* 부가가치세법 제26조 제1항 [ 재화 또는 용역의 공급에 대한 면세]12. 주택과 이에 부수되는 토지의 임대용역으로서 대통령령으로 정하는 것제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 취득세·등록세
22.10.24
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증여 관련질문입니다. 5천만원까지는 비과세로 알고있는대 콘도이용권도 포함이되는건가요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.상속세및증여세법 상 증여의 정의는 그 행위 또는 거래의 명칭 ,형식, 목적 등과 관계없이 직접 또는 간접적인 방법으로 타인에게 무상으로 유형, 무형의 재산 또는 이익을 이전(현저히 낮은 대가를 받고 이전하는 경우를 포함한다)하거나 타인의 재산 가치를 증가 시키는 것을 말합니다. 증여 재산은 증여로 인하여 수증자에게 귀속되는 모든 재산 또는 이익을 말하며 다음 각 목의 물건, 권리 및 이익을 포함합니다.가. 금전으로 환산할 수 있는 경제적 가치가 있는 모든 물건나. 재산적 가치가 있는 법률상 또는 사실상의 모든 권리다. 금전으로 환산할 수 있는 모든 경제적 이익이렇듯 우리 상속세및증여세법에서는 증여 관련하여 완전포괄주의를 취하고 있습니다. 따라서, 말씀하신 콘도이용권의 증여는 당연히 증여세 부과 대상이며 신고대상 입니다. 증여재산평가는 시가평가가 원칙이며, 어려울 경우 보충적 평가액으로 평가 가능합니다. 직계존속으로부터 받은 경우 성년자녀는 10년 동안 5천만원까지 증여재산공제가 가능하여 증여세 없이 증여 가능합니다. (미성년자는 2천만원)증여세는 증여일이 속하는 달의 말일로부터 3개월 이내에 신고납부 하시면 됩니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.10.24
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안경을 연말정산으로 따로 처리해야하나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.안경구입비는 의료비 세액공제가 가능한 항목(최대 50만원 까지)으로 근로소득이 있는 거주자가 기본공제대상자(나이 및 소득의 제한을 받지 않음)를 위하여 해당 과세기간에 의료비를 지급하는 경우 해당하는 금액을 종합소득 산출세액으로 공제가 가능합니다. 이 때, 총 급여액의 3%를 초과하는 금액이 의료비 세액공제 대상입니다. 예전에는 안경구입비는 안경점에서 따로 연말정산 서류를 챙겨서 제출해야 반영이 가능했었습니다.그러나, 2020년부터는 홈택스 상 간소화 서비스 내려받기 시 의료비 탭에서 안경구매정보 버튼을 클릭하시면 반영됩니다. 일반적으로 신용카드, 현금영수증으로 결제한 경우는 정상 반영되지만, 지역화폐나 상품권 등으로 결제한 내역은 홈택스에서 반영되지 않으므로 예전처럼 안경원에서 따로 서류를 발급받아 제출하셔야 합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.10.24
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회사 법인카드로 화장품 구매해도 되나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.법인카드로 경비처리 하려면 기본적으로 해당 지출이 사업관련지출이어야 합니다. 구입한 화장품이 사업주 개인사용을 위한 목적이면 경비처리가 불가하지만, 판매 페이지에 올릴 의류 사진 촬영 시 모델의 화장을 위하여 구비한 화장품 등의 사업관련지출이라면 경비처리가 가능한 것입니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 법인세
22.10.24
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프리랜서 3.3% 환급금 지급
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.사업소득은 귀속년도의 다음년도 5월에 종합소득세 신고를 해야합니다. 종합소득세 신고 시 무조건 환급을 받는 것은 아니며, 본인의 다른 소득(근로, 연금, 기타소득 등)과 사업소득을 모두 합산하여 신고한 결과가 원천징수 된 기납부세액보다 작은 경우에만 환급이 됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.10.23
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부모님 상속세 금액 기준이 있나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.부모가 자녀에게 증여세 없이 증여할 수 있는 금액은 10년간 5천만원(미성년자인 경우 2천만원)이 맞습니다.상속으로 갈 경우 상속공제는 증여공제와는 다르게 적용받을 수 있는 공제 항목과 금액이 상속 케이스마다 다 다르기 때문에 정확히 말씀드리기는 어렵습니다.다만, 일반적으로 두 분 중 한 분이 먼저 돌아가실 때(상속당시 배우자 있는 경우)에는 최소 10억원, 상속 당시 배우자가 없는 경우는 최소 5억원이 공제됩니다. 이는 유증에 의한 상속재산이 있는 등 특별한 경우에는 공제한도가 줄어 금액이 달라질 수 있습니다. 제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 상속세
22.10.23
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원룸을 매매할때 세금 내야하는지 궁금합니다
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.양도 시에는 양도차익에 대하여 양도소득세가 부과됩니다.양도소득세 과세표준은 큰 틀에서 양도가액-취득가액-필요경비-기본공제-장기보유특별공제이며, 과세표준에 세율을 곱하여 양도소득세액을 산출합니다. 일반적인 양도소득세율은 다음과 같습니다. 그러나 말씀하신 원룸이 주거용(주택)인지, 비주거용(오피스텔 등)인지 또, 주택이라면 소재지역과 보유주택수 등에 따라 중과세율이 적용되기도 하며 장기보유특별공제가 적용배제 되기도 합니다. (내년 5월 9일까지는 다주택자 중과 한시적으로 유예)단순히 양도차익 1억이라는 가정만으로는 사실관계 파악이 되지 않아 양도소득세를 계산하기에는 무리가 있습니다. 제 답변이 도움이 되셨으변 좋겠습니다.감사합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.10.22
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