답변 내역

안녕하세요. 문용현세무사입니다.2023년 이후 양도분부터 소액주주라도 주식에 대한 세금이 과세가 됩니다. 이는 양도로 인한 소득에 대한 과세이므로 양도하지 않은 상태에서 손실난 부분은 영향을 미치지 않습니다.1) 국내주식국내주식의 경우 현재 대주주만 양도소득세 신고대상입니다. 대주주는 종목당 10억 이상을 가진자라고 이해하시면 됩니다. 다만, 소액주주도 2023년 이후 거래분부터 일정한 요건에 해당하면 금융투자소득세를 신고해야 합니다. 금융투자(주식,채권,펀드 등)로부터 발생한 소득금액이 연간 5,000만원을 초과할 경우 과세대상입니다. 주식 양도를 포함한 연간 금융투자소득금액에서 5,000만원을 공제한 후 22%(3억 초과분은 27.5%)의 세율로 금융투자소득세가 과세됩니다. 이는 별도로 차감되는 것이 아니고 다음연도 5월에 스스로 신고해야 합니다.2) 해외주식연간 해외주식의 양도소득금액(양도가-취득가-수수료)이 250만원을 초과한다면 다음연도 5월에 해외주식 양도소득세 신고를 하셔야 합니다. 연간 양도소득금액이 250만원 이하라면 신고하지 않습니다. 해외주식 양도소득세는 양도소득금액에서 250만원을 공제후, 22%의 세율로 양도소득세를 신고 및 납부합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.3.3% 프리랜서 사업소득자는 4대보험에 가입하지 않습니다. 아르바이트분과 관련 계약서를 작성하시고, 매월 아르바이트생에게 수수료를 지급할 때 3.3%를 원천징수하여 다음달 10일까지 국세청 홈택스를 통해 원천징수신고를 하셔야 합니다. 또한 매월 말일 간이지급명세서, 다음연도 3월에 지급명세서도 제출하셔야 합니다. 아래 국세청 홈페이지를 참고하시면 도움이 될 것입니다.https://www.nts.go.kr/nts/cm/cntnts/cntntsView.do?mi=12242&cntntsId=8631도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.법정기부금의 경우, 본인의 소득금액 100%이내에서 전부 공제대상 금액에 해당합니다. 지정기부금은 대략적으로 본인 소득금액 30%이내의 금액이 공제대상 기부금에 해당합니다.이러한 공제대상 기부금 중 1천만원 이내의 금액까지는 16.5%의 세액공제가 적용되며, 1천만원을 초과하는 금액은 33%의 세액공제가 적용됩니다.법정기부금 및 지정기부금은 아래 법령을 참고하시면 됩니다.https://www.law.go.kr/법령/법인세법/(20211123,18521,20211123)/제24조도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.비사업자로부터 매입한 물품도 사업상 경비로 공제 가능한 것입니다. 사업자로부터 매입한 것이 아니기 때문에 부가가치세 공제는 불가능하지만 기재하신 증빙으로 경비처리는 가능하니 걱정하지 않으셔도 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.위의 경우, 원칙적으로 증여세 신고 대상입니다. 또한, 23.01.01 이후 양도할 경우 가상자산 양도에 대한 기타소득세도 납부하셔야 합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.상속인으로 배우자와 자녀가 있다면 최소 10억의 상속공제를 적용받을 수 있습니다. 따라서 어머니의 총 상속재산이 10억 이내라면 납부할 상속세는 없는 것입니다. 다만, 상속으로 인한 부동산 취득세 2.8%는 등기 이전시 납부하셔야 합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.세법에서는 자산을 원가로 평가합니다. 따라서 평가손익을 장부에 반영했다면 세무조정을 통해 이를 취소해야 합니다. 세무조정은 자산,부채, 자본의 변동에 대해서만 하는 것입니다. 이러한 세무조정을 통해서 손익이 조정되는 것입니다.전기오류수정이익(수익)을 당기에 반영했다면 (차)자산xx (대)수익xx로 회계처리했을 것이므로 자산의 증가분에 대해서만 익금불산입 자산 xx -유보로 처리하시면 됩니다.만약, 잉여금으로 반영했다면 (차)자산xx (대)자본 xx일 것이므로 자산과 자본에 대해서 이를 모두 취소하는 세무조정을 해야 합니다. 익금산입 자본 xx 기타, 익금불산입 자산 xx -유보로 처리하시면 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.개인사업자는 개인명의 차량도 사업에 사용한다면 경비처리 가능합니다.세법상 업무용차량을 비용처리 하는 경우, 자차/렌트/리스의 차이는 없습니다. 모두 세법상 동일한 한도 이내의 금액만을 비용처리 가능합니다. 참고로 법인은 무조건 업무용승용차량 보험에 가입해야 일정 한도까지 비용처리가 가능하고, 차량 보험에 가입하지 않았으면 전액 비용이 부인됩니다업무용차량의 경우, 감가상각비 or 감가상각비 상당액의 연간 한도는 800만원으로 5년간 비용처리 가능합니다. 감가상각비 및 차량유지비용은 아래와 같이 비용처리가 가능합니다. 단, 간편장부대상자는 업무용 승용차에 대한 한도가 없으므로 업종별 내용연수에 따라 감가상각비 처리 가능합니다.1. 연간 자동차 관련 비용(감가상각비 or 감가상각비 상당액 포함)이 1,500만원 이하인 경우 : 100% 비용인정2. 연간 자동차 관련 비용(감가상각비 or 감가상각비 상당액 포함)이 1,500만원 초과할 경우- 운행기록 일지를 작성하지 않은 경우 : 1,500만원까지만 업무 비용 인정 (업무사용비율 : 1,500만원 / 총 관련 비용)- 운행기록 일지를 작성한 경우 : 업무사용비율만큼 인정 (업무사용 비율 : 업무사용거리 / 총사용거리)*감가상각비는 자차, 감가상각비상당액은 렌트나 리스차량을 말합니다.-렌트차량의 감가상각비 상당액 : 렌트비의 70%-리스차량의 감가상각비 상당액 : 임차료 - 임차료에 포함된 보험료, 자동차세, 수선유지비수선유지비를 구분하기 어려운 경우에는 임차료(보험료와 자동차세 차감한 금액)의 7%를 수선유지비로 가능도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.양도를 할 경우, 해당 분양권 시가에 상당하는 금액에 대해서 실제로 취득대금을 지불하셔야 하고 양도소득세를 신고해야 합니다.증여세의 경우, 해당 분양권의 시가에 대해서 증여세 신고를 하시면 됩니다. 배우자로부터 증여받을 경우 10년간 6억까지 공제가 되고, 직계존비속으로부터 증여받을 경우 10년간 5천만원까지 공제됩니다. 증여세 세율은 아래와 같습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요. 문용현세무사입니다.신용카드를 사용한다고 하여 소득공제를 많이 받는 것은 아닙니다. 신용카드, 현금영수증 등의 지출금액이 연간 총급여의 25%를 초과해서 사용해야 신용카드 등의 공제가 가능합니다.직장인이 계획하에 연말정산 공제를 받을 수 있는 대표적인 항목은 다음과 같습니다. 아래의 공제항목만 잘 활용해도 충분한 절세가 가능합니다. 1. 개인연금계좌나 개인퇴직연금계좌(IRP)은 연간 불입금액의 16.5% 혹은 13.2%의 세액공제를 적용받을 수 있는 절세상품이며 노후대비 상품입니다.연간 개인연금계좌는 최대 400만원, 개인연금계좌+개인퇴직연금(IRP)계좌는 최대 700만원까지 불입하면 연말정산시 세법상 최대로 공제를 받을 수 있습니다. 따라서 여유가 되신다면 개인연금계좌에 400만원, 개인퇴직연금(IRP)계좌에 300만원을 불입하시거나 개인퇴직연금계좌에만 700만원을 불입하셔도 됩니다. 불입금액의 16.5%(총급여 5,500만원 초과자는 13.2%)를 세액공제 받을 수 있어 연간 최대 700만원을 불입할 경우 1,155,000원까지 세액에서 공제가 가능합니다. 2. 현금영수증이나 체크카드의 소득공제율이 신용카드의 2배이므로 되도록이면 현금이나 체크카드를 사용하는 것이 좋습니다. 하지만 소득공제를 받기 위해서 쓸데 없는 지출을 하는 것은 어리석은 행위입니다. 절약하는 것이 가장 좋습니다. 3. 무주택자이시면서 세대주라면 주택청약 불입액(연 최대 240만원 한도)의 40%를 소득공제 받을 수 있습니다. 240만원까지 납입을 한다면 96만원의 소득공제가 가능합니다. 그 외, 일정한 요건에 해당하신다면 전세자금대출의 원리금 상환액이나 주택담보대출의 이자상환액 등에 대해서 소득공제가 가능합니다. 4. 국세청에서 조회되지 않는 의료비/교육비/기부금 등은 스스로 챙겨서 공제를 받으시는 것이 좋습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.