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간편장부 작성시 원천징수된 매출 기입관련 질문드립니다
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.매출액은 실제입금받은 금액+소득세+지방소득세로 해야 합니다.즉, 1,827,676+56690+5660 = 1,890,026를 쓰면 됩니다.원천징수된 소득세는 기납부세액으로 산출세액에서 공제 됩니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.04.29
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종소세에서 말하는 직전 연도에 대한 궁금증...
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.23년의 수입금액(=23년 귀속 수입금액(거의 비슷하게 매출액))으로 24년도의 기장의무 및 추계신고시 적용 경비율(단순경비율, 기준경비율)이 결정됩니다.업종이 도소매 등 1그룹(가. 농업ㆍ임업 및 어업, 광업, 도매 및 소매업(상품중개업을 제외한다), 제122조제1항에 따른 부동산매매업, 그 밖에 나목 및 다목에 해당되지 아니하는 사업)에 속하는 듯 합니다.수입금액 기준으로 1그룹의 기장의무는 3억으로 구분되고, 추계신고시 적용 경비율은 6천만원으로 구분 됩니다.따라서 23년의 수입금액이 2억으로 기준금액인 3억미만이므로 간편장부대상자, 23년의 수입금액이 2억으로서 기준금액인 6천만원이상이므로 기준경비율로 결정된 것입니다.25년 귀속 종합소득세의 기장의무, 추계시 적용경비율은 24년 귀속 수입금액이 5억이므로 복식부기의무자, 기준경비율이 적용됩니다.복식부기의무자가 조특법상 창업감면을 받기 위해서는 세무사의 외부조정에 의해 종합소득세 신고가 되어야 합니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.04.29
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부동산임대업 상속받은 경우 장부에 건물가액 반영 하는 방법
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.상속받은 당시에 고시된 가액이 있으면 그 금액으로 계상하면 됩니다. 물론, 토지가와 건물가를 안분해야 합니다.고시된 금액이 없으면 상속받은 당시의 기준시가로 금액을 계상하면 됩니다. 건물의 기준시가는 직접 계산해야 하며, 토지는 개별공시지가로 합니다.건물의 기준시가 계산방법은 파일 첨부도 되지 않고 링크도 안되어 링크를 걸어 드릴 수가 없네요"국세청 건물 기준시가 계산방법 고시"를 참고하여 계산하면 됩니다.홈택스 상담.불복.제보 --- 기타 --- 지군시가 조회 --- 건물 기준시가(상속,증여) 메뉴에서 계산 가능합니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.04.29
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개인사업자가 종소세 신고 시 청첩장으로 혜택받을 수 있는 최대 기준은 얼마인가요?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.접대비로서 중소기업의 접대비한도는 기본한도(3600만원)+추가한도(매출액의 일정요율(1만분의 30 등))입니다.청첩장, 부고장의 갯수에는 제한이 없으며, 매건 당 20만원까지의 실제 지출액이 인정됩니다.(10만원 했으면 인정, 20만원 했으면 인정, 30만원 했으면 전액 불인정됩니다.)다만, 청첩장, 부고장은 거래처 임직원의 청첩장, 부고장이어야 합니다.가족이나 친척, 친구의 청첩장, 부고장은 필요경비 처리 되지 않습니다.또한, 직원의 청첩장, 부고장은 접대비가 아닌 복리후생비에 해당합니다.복리후생비로서 청첩장, 부고장은 금액 한도가 없습니다. 회사내부에 규칙이 정해져 있고, 사회통념상의 금액(금액이 정해져 있는 것은 아닙니다.)이 인정됩니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.04.29
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간편장부 신고와 기준경비율 신고 차이점 질문드립니다.
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.시각디자인업에 약간 한정하여 답변합니다.간편장부에 의한 소득금액은 "수입금액 - 필요경비(실제 지출된 사업관련 비용)"으로 계산됩니다.이때 필요경비에는 차량보험료, 차량의 감가상각비 등이 해당 됩니다. 물론 아래 기준경비율의 주요경비도 다 포함 됩니다.기준경비율에 의한 소득금액은 "수입금액 - 주요경비 - 수입금액X기준경비율" 과 "(수입금액 - 수입금액X단순경비율)X2.8" 중 적은금액으로 계산 됩니다.여기서 주요경비는 매입비용, 임차료, 인건비를 말하는 것이며,매입비용은 전기요금납부액, 외주가공비가 있으며, 세금계산서/계산서 등으로 확인되어야 합니다.임차료도 지출사실이 확인되거나 세금계산서/계산서 등으로 확인 되어야 합니다.인건비도 원천징수영수증, 지급명세서 제출 등으로 확인 되어야 합니다.주요경비는 단순하게 지출한 금액이 아닌 사업과 관련된 지출이어야 합니다.따라서 소득금액이 간편장부에 의한 소득금액이 낮을 수도 있고 기준경비율에 의한 소득금액이 낮을 수도 있습니다.계산을 해봐야 합니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
세금·세무 / 종합소득세
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비사업자가 화물차량 매입으로 인한 매입세금계산서 받았을때 환급방법이 있나요?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.사업자등록이 없는 일반인은 부가가치세 신고를 할 수 없으며, 따라서 매입세액공제도 받을 수 없습니다.질문자님이 10%의 부가가치세를 부담 했다 하더라도 질무자님은 최종 소비자(사업자 등록 및 사업을 하지 않는 개인)로서는 부가가치세 매입세액공제는 불가능합니다.상대방이 개인사업자라면(일반과세자라면) 무조건 일반인에게 판매하여도 부가세 10% 더하여 세금계산서를 발행하거나 현금영수증을 발행 해야 합니다."저는 10% 손해보고 구매하는건데"는 모든 소비자는 10%의 부가가치세를 냅니다.백화점 가서 개인이 옷을 사면 부가가치세를 납부합니다. 질문자님도 옷을 사서 입어 봐서 알 것입니다.옷을 사입고 부가가치세를 환급 받아 본적도 없을 것입니다.한가지 더 예를 들면, 현대자동차에서 제네시스를 질문자님이 구매 했다 하면, 현대자동차는 질문자님의 주민번호로 세금계산서 등을 발행합니다. 그때도 질문자님은 부가가치세 매입세액공제, 부가가치세를 환급을 못 받습니다.금액의 크고 적음을 떠나 이와 동일한 것입니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.04.28
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지급명세서 발급 시 주민등록번호 오류
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.정확한 주민번호인지는 회계프로그램을 돈을 주고 구입하여 사용하는 입장에서는 주민등록 번호 규칙이 맞으면 프로그램에서는 문제가 없으나, 실제 홈택스에 간이지급명세서, 지급명세서 제출시 오류가 발생하는 경우가 종종 있습니다.그래서 문제를 해결 한 방법이 프리랜서 계약서와 프리랜서의 신분증 사본을 징구하고 있습니다.즉, 거래처에서 사업소득 신고 자료를 받으면 계약서와 신분증 사본을 반드시 받고 있습니다. 이게 일을 두번하는 것을 줄여주고, 잘못된 주민번호로 인하여 투입하지 않을 시간을 투여 하지 않습니다. 주민번호 오류로 직원이 두번 일하면서 연장근로를 하면 연장근로수당을 지급해야 합니다. 그래서 용역계약서와 신분증 사본을 받고 있습니다.지급명세서 제출시 오류가 발생하면 주민번호는 잘못된 것입니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
세금·세무 / 종합소득세
25.04.28
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기부금 공제 손금불산입 가능한가요?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.회계상 기부금과 법인세법상 기부금은 다릅니다.회계상 기부금 중에 법인세법에서 인정하지 않는 기부금을 익금산입 기타사외유출 혹은 상여로 처분 하면 됩니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
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법인 사업장인데, 전자계산서를 발행할 수 있나요?
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.부동산임대(상가 임대, 사무실 임대)는 부가가치세법상 과세 용역이며, 사무실 임대시에는 (전자)세금계산서를 발행 해야 합니다. (전자)계산서가 아닙니다.계산서의 발행은 단순하게 기업판단이 아닌 부가가치세법에 따라 과세재화/용역의 공급이면 세금계산서를 발행을 하거나 면세재화/용역의 공급이면 계산서를 발행하는 것입니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
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종소세 신고할때 일용근로소득 있으면
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.일용근로소득은 분리과세로 납세의무가 종결 됩니다.따라서 일용근로소득은 종합소득세 합산 대상 소득이 아닙니다.일용근로소득은 아무것도 하지 않아도 됩니다. 물론 할 수도 없습니다.답변이 도움 되시길 바랍니다.더 궁금하거나 추가 질문은 당사 사무소를 방문 바랍니다. 방문 상담은 무료입니다.
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