답변 내역

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인세 확정신고납부시 통합고용세액공제 적용 대상 상시근로자에는근로계약기간이 1년 미만인 자(근로계약의 연속된 갱신으로 그 근로계약총 기간이 1년 이상인 경우 상시근로자로 보는 것임), 단시간 근로자, 임원,최대주주와 그 배우자 및 직계존비속 및 친족 등은 상시근로자 수에서 제외되는 것입니다.한편 상시근로자수를 산정시 1% 미만 부분은 없는것으로 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인에서 충전식 하이패스카드를 구입하여 사용하는 경우 충전 시점과고속도로 통행료 지급시점의 회계처리를 별도로 해야 합니다.<고속도료 통행료 충전 및 구입시의 회계처리> (차변)선급비용(고속도로 통행료) (대변)보통예금 000원<고속도로 통행료가 톨게이트에서 지급시의 회계처리> (차변)차량유지비 000원 (대변)선급비용(고속도로 통행료) 000원답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인을 설립한 지 3년 미만인 상태에서 주주가 주식을 증여하려는 경우시가가 없는 경우 상증세법상 보충적 평가방법인 '순자산가치'로만 평가하여야 합니다.비상장주식을 증여받는 개인은 주식을 증여받는 날로부터 3개월이 속하는달의 말일까지 주식을 증여받는 사람의 주소지 관할세무서에 증여세 신고납부를 해야 합니다.만약 주주가 비상장법인을 양도하는 경우 양도일이 속하는 반기의 다음다음달말일까지 양도소득세 예정신고 납부 및 증권거래세 신고 납부를, 양도소득세예정신고 기한 경과후 2개월내에 양도소득세분 지방소득세를 신고 납부를 별도로 해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 기타소득으로 5만원을 지급하는 경우 필요경비가 인정되지않는 기타소득의 경우 기타소득 자체가 기타소득금액에 해당함으로기타소득금액이 건당 5만원 이하인 경우 기타소득세 과세최저한으로세금에 대한 원천징수는 하지 않으나 원천징수 이행상황신고서에는지급 내용을 기재하여 관할세무서에 제출해야 합니다.[국세청에서 게재한 참고 예규] 원천징수(연말정산)-원천징수-지급명세서(2022.08.30.)기타소득 과세최저한이 적용될 경우 기타소득지급명세서는 제출의무가 면제되는 것입니다만, 「소득세법」 제21조 제1항 제15호(일시적 문예창작소득) 및 제19호(일시적 인적용역소득)의 기타소득은 지급명세서 제출의무가 면제되지 않습니다. [관련 소득세법 집행기준] 소득세법 집행기준 84-0-2 【기타소득 과세최저한의 경우 원천징수이행상황신고 및 지급명세서 제출여부】 ① 과세최저한으로 소득세가 과세되지 않은 소득을 지급할 때는 원천징수를 하지 않는 것이나원천징수이행상황신고서에는 원천징수하여 납부할 세액이 없는 자에 대한 것도 포함하여 신고해야 한다. ② 과세최저한으로 소득세가 과세되지 않은 기타소득은지급명세서 제출의무가 면제되나,「소득세법」 제21조 제1항 제15호(일시적 문예창작소득)및 제19호(일시적 인적용역소득)의 기타소득은지급명세서 제출의무가 면제되지 않는다답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인간에 2.17억원 이하의 자금을 무이자로 차입한 경우 이자를 지급하지 않는개인에게 이자를 지급하지 않는 것 자체에 대하여 자금 차입자에게 증여세를과세하지 않습니다.이 경우 차용증 등의 서류 작성 및 날인, 계좌 대 계좌로 입금, 향후 차입자의재산, 소득으로 차입금을 정기적으로 또는 수시로 상환을 해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 간이과세자로 사업자등록을 한 이후 사업장을 이전하려는 경우 해당이전하는 사업장 관할세무서에 임대차계약서, 신분증 등을 첨부하여 사업자등록 정정신고를 하면 됩니다.이 경우 오피스텔 소유자가 1주택에 해당하는 경우 오피스텔 소유자가 당해 오피스텔을 양도시에 1세대 1주택 비과세 적용이 되지 않을 수도 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.당해 법인의 총발행주식의 10% 초과하여 소유하는 임원, 당해 법인의 주주로서10%를 초과하여 보유하는 주주, 당해 법인의 지분 105를 초과한 주주와 특수관계인인 경우에 해당하지 않는 임원은 당해 법인의 연구전담부서 또는 연구소에서 연구전담인력으롯 연구 개발업에 종사하는 임원에 대한 급여 등에 대해서연구인력개발비세액공제 적용 가능한 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.사업자가 사업장 관할세무서에 사업자등록을 한 경우 재화 또는 용역 공급시 그공급시기에 맞춰 세금게산서를 발행 교부해야 합니다.이 경우 사업자등록번호가 아닌 고유번호로 등록이 된 경우 세금계산서를 수취가능하나 세금계산서 발행은 불가합니다.따라서, 관할세무서에 부가가치세 사업장으로 정정신고를 한 이후에 세금계산서발행이 가능합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 일반과세자와 부가가치세 간이과세자는 다음과 같은 세무처리에차이가 있습니다.1) 부가가치세 일반과세자 : 매출시 10%의 부가가치세 거래징수 및 신고납부를 해야하며, 1년에 2회(7월 25일과 다음해 01월 25일까지) 확정신고 납부, 1년에 2회 예정고지세액 납부(04월 25일과 10월 25일까지), 매출 시 세금계산서 발행의무가 있으며,매출보다 매입세액이 더 큰 경우 부가가치세 환급도 가능합니다.2) 부가가치세 간이과세자 : 매출시 10%의 부가가치세 거래징수 및 신고납부를 해야하며, 1년에 1회(다음해 01월 25일까지) 확정신고 납부를 해야 하여, 소비자 대상 업종인경우 세금계산서 발행의무가 없습니다.매출보다 매입이 더 많다고 하더라도 환급이 불가합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자가 CMS로 재화 또는 용역 등의 대가가 자동으로 인출되는 경우라고 하더라도 세금계산서는 재화 또는 용역공급자가 별도로 매출에따른 세금계산서를 공급받는 자에게 발행 교뷰를 해야 하는 것입니다.세금겤산서는 사업자 본인이 수동으로 발행하거나 전자세금계산서 발행의무자인경우 거래하는 은행 등에서 전자세금계산서 발행용 공인인증서를 발급받아 발행하거나 사업장 관할세무서 부가가치세과(법인은 법인세과)를 방문하여 전자세금계산서 발행용 보안카드를 발급받아 국세청 홈택스 서비스에서 전자세금계산서를발행 교부할 수 있습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.