답변 내역

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 법인세 결산확정시 세금과공과롤 처리되는 항목은 법인 보유부동산 등에 대한 재산세, 법인균등분 주민세 등을 말합니다.특별징수분은 세금과공과가 아닌 특별징수세액 예수금 등으로서 부채 성격입니다.또한 고지된 등록면허세가 당초 15,000원인데, 납부내역이 15,450원인경우 납부기한 경과후에 납부한 것으로서 450원은 가산세에 해당되어손금불산입, 등록면허세(가산세), 450원, 기타사외유출. 로 세무조정을해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.남편이 근로자로서 당해 과세기간에 회사로부터 받는 근로소득 총급여액에대하여 매년 02월분 급여를 받는 시점까지 근로소득 연말정산을 해야 하는데, 이 경우 부인에게 당해 과세기간에 연간 100만원 이하인 소득금액에해당하는 소득이 발생하는 경우 남편의 근로소득 연말정산시에 부인에 대한소득공제, 세액공제 적용 가능합니다,이 경우 부인이 카페에서 일용근로자로 근무하고 그 대가를 카페 사업자로부터지급받는 경우 하루 일당 15만원 이내의 금액에 대해서는 분리과세 소득으로서소득세 확정신고 납부 의무가 없습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인카드는 사업장 관할세무서에 사업자등록을 한 이후 사업자등록증을근거로 발행되는 것임으로 실제 사업개시일 이전에 법인카드를 사용하여물품 등을 구입시 적격증빙으로 인정됩니다.이 경우 법인에서 직접 세금계산서용 공인인증서로 국세청 홈택스 서비스에접속하여 회원 가입 후 사업용카드로 등록하거나 또는 기장 담당하는 세무사사무실에 요청하여 기업카드 등록을 할 수 있습니다.답변이 도움이 된 경우 " 좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자가 매입세금계산서를 수취한 이후 공급자가 해당세금계산서 내용에 단순 착오가 있는 경우 수정발행을 하게 되는 데,이 경우 단순착오에 해당시 별도의 가산세는 부과되지 않습니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 과세사업자가 2023년 2기분 부가가치세 확정신고납부를 2024년 01월 25일까지 하지 못한 경우 무신고에 해당됩니다.이 경우 사업장 관할세무서에서 2023년 2기분 부가가치세 확정분 무신고에따른 부가가치세 납세고지서를 발송한 경우 사업자는 부가가치세 기한후신고불가합니다.따라서, 사업장 관할세무서에서 부가가치세 무신고 납세고지한 세액과 사업자의부가가치세 계산세액이 달라지는 경우 사업장 관할 세무서에 해당 부가가치세무신고 고지 내용을 확인해 보아야 하며, 세무서에서 계산 착오 또는 과다고지한경우 부가가치세 경정청구를 해야 하는 것입니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.세법상 선급비용이 400만원인 경우 기업회계상 선급비용을 600만원으로처리한 경우 <익금불산입, 선급비용 200만원 (-유보)> 세무조정을 해야 할 것으로 생각됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.거주자인 개인이 미국내에 소재하는 증권거래소에 상장되어 있는 해외상장주식을취득하여 보유시에 배당을 받는 경우 미국 연방세법에 따라 소득세 등을 원천징수하게 되며, 한국내에 소재하는 증권회사가 거주자인 개인에게 배당금을 지급하는경우 15.4%의 세금을 원천징수하여 다음달 10일까지 관할세무서, 지방자치단체에납부를 하게 됩니다.한편 거주자인 개인이 해외상장주식을 취득 후 당해 과세기간에 양도하는 경우에는연간 양도차익의 합계액이 250만원을 초과하는 경우 양도자의 주소지 관할세무서에해외상장주식 양도에 따른 양도소득세 확정신고 납부를 해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.개인이 4주택을 보유하고 있고, 임대보증금, 월세를 받는 경우 임대보증금에대한 간주임대료와 1년간의 월세액을 합산하여 주소지 관할세무서에 소득세확정신고 납부를 매년 해야 합니다.다만 전용면적 40㎡ 이하이고 주택공시가격 2억원 이하인 경우 주택수에서제외하며, 주택임대보증금에 대한 간주임대료 적용을 하지 않습니다.한편 주택분 재산세는 해당 주택별로 주택 소재지 관할 지방자치단체에서 매년07월 및 09월에 재산세 납세고지서를 발송하여 부과징수 하게 됩니다.한편, 4주택자의 경우 먼저 양도하는 3주택에 대하여 어느 주택을 양도하더라도양도소득세가 과세됩니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.부가가치세 예정신고 또는 확정신고시에 매출 공급가액에 10%의 부가가치세산출시 단수가 발생하게 되는 데, 이 경우 단수를 절사하면 안됩니다.이 경우 부가가치세가 매출 공급가액의 10%와 동일하거나 또는 그 이상이어야합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.법인이 법인 설립등기를 하려는 경우 발기인 등은 출자를 해야 합니다.만약 법인 설립등기가 완료된 이후 출자자가 자본금을 납입했다가 바로인출한 경우 이는 법인세법상 가지급금에 해당됩니다.일반적으로 '가장납입' 이라고 하는 데, 세법상 이는 가지급금으로처리를 해야 하며, 가지급금에 대한 인정이자를 연간 4.6% 적용하여법인의 익금으로 처리를 해야 합니다.따라서, 당해 법인에서는 해당 가지급금을 최대한 빨리 회수해야 합니다.답변이 도움이 된 경우 "좋아요 + 추천" 눌러주시면 감사하겠습니다.