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세액공제를 보통 이분들은(음식을 취급하는 자영업 / 기관 얼마나, 그리고 어떻게 세액공제를 받을까요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.음식을 취급하는 자영업자나 기관은 의제매입세액공제를 통해 부가가치세를 절감할 수 있습니다. 의제매입세액공제는 면세 농산물 등과 같은 특정 품목을 매입할 때 발생한 세액을 부가가치세 신고 시 공제받는 제도입니다. 예를 들어, 자영업자가 식재료를 구입할 때 세금계산서를 받으면, 이를 통해 매입세액을 공제받을 수 있습니다. 공제율은 과세표준에 따라 달라집니다. 개인사업자는 과세표준이 1억 원 이하일 경우 공제율이 75%이며, 그 이상일 경우 공제율이 낮아집니다. 법인사업자의 경우 공제율은 50%로 일정합니다. 공제한도를 제대로 활용하려면 매입세액을 세금계산서로 수취하고, 이를 부가가치세 신고에 반영해야 합니다.
세금·세무 / 기타 세금상담
24.11.29
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대출등의 상품에서말하는 연수익 기준은 작년기준인가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.대출 시 요구되는 연 소득 기준은 일반적으로 전년도 소득을 기준으로 합니다. 예를 들어, 2023년에 대출을 신청하는 경우, 2022년도의 소득을 기준으로 심사합니다. 이는 대출 심사 시 소득의 안정성과 지속 가능성을 평가하기 위함입니다.현재까지의 소득을 확인하려면 현직장에서 근로소득원천징수영수증을 요청하시면 됩니다.
세금·세무 / 종합소득세
24.11.29
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지방소득세 수정신고 시 0원일 경우 신고 해야 하나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.지방소득세 특별징수분은 수정신고를 받지 않으므로, 수정이 필요한 경우에는 위택스에서 기존 신고를 취소하고 추가로 다시 신고하여야 합니다. 따라서, 원천세 수정신고로 인해 지방소득세 특별징수분에 변동이 없더라도, 위택스에서 기존신고를 취소하시고 해당 변동 사항을 정기신고 시 반영하여 신고하시면 됩니다.
세금·세무 / 법인세
24.11.29
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11월 퇴사자인데 연말정산은 회사에서 해야하나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.중도 퇴사자의 경우, 퇴사한 회사에서 연말정산을 진행해야 합니다. 퇴사한 회사가 연말정산을 하지 않는다고 하는 경우, 종합소득세 신고를 통해 개인적으로 세금을 정산해야 합니다. 퇴사 시점에서 해당 연도의 소득을 기준으로 이미 납부한 세액과 과세된 소득을 반영하여 추가 납부나 환급을 받을 수 있습니다.따라서, 퇴사 후에는 국세청 홈택스를 통해 개인 종합소득세 신고를 진행해야 하며, 이때 퇴사 이전의 급여에 대한 원천징수영수증을 받는 것이 중요합니다. 회사에서 발급한 원천징수영수증을 바탕으로, 홈택스에서 종합소득세 신고를 진행하시면 됩니다.
세금·세무 / 연말정산
24.11.29
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음식점업 사업자 자동차 판매시 회계처리 궁금합니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.음식점 사업자가 사용하던 자동차를 판매할 경우, 부가세 신고 시 매출세액으로 반영됩니다. 회계처리는 대변 계정으로 "자산처분이익"을 사용하여 자동차 판매에서 발생한 차익을 수익으로 처리하고, "매출세액"으로 부가세를 반영합니다. 차변 계정은 "현금" 또는 "예금"을 사용하여 판매 대금을 기록하고, "자동차" 계정을 차감합니다. 예를 들어, 판매 금액 3,000만 원에서 부가세를 제외한 2,500만 원은 자산처분이익으로 처리합니다.
세금·세무 / 부가가치세
24.11.29
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동거봉양을 하기 위해 합가 한 이후 부모님이 가지고 계신 주택이 상속된 경우 문의드립니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.1. 동거봉양 합가에 따른 비과세 특례1주택을 보유한 자녀가 1주택을 보유한 60세 이상의 부모님과 동거봉양을 목적으로 세대를 합친 경우, 합가일로부터 10년 이내에 먼저 양도하는 주택에 대해 1세대 1주택 비과세 혜택이 적용됩니다. 이때, 양도하는 주택은 보유 및 거주 요건을 충족해야 합니다.2. 상속주택에 대한 비과세 특례상속으로 주택을 취득한 경우, 상속주택과 일반주택을 각각 1채씩 보유한 1세대가 일반주택을 양도할 때, 상속주택은 주택 수에서 제외되어 1세대 1주택 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 단, 상속 당시 상속인과 피상속인이 동일 세대가 아니어야 하며, 일반주택을 먼저 양도해야 합니다.3. 동일 세대원의 상속주택 처리상속 당시 부모님과 동일 세대였다면, 상속주택은 주택 수에 포함됩니다. 이 경우, 동거봉양 합가 특례에 따라 합가일로부터 10년 이내에 주택을 양도하면 1세대 1주택 비과세 혜택을 받을 수 있습니다. 즉, 합가 후 10년 이내에 기존 주택을 양도해야 비과세 혜택이 적용됩니다.부모님과 합가하여 동일 세대원이 된 후 부모님의 주택을 상속받았다면, 합가일로부터 10년 이내에 기존 주택을 양도해야 1세대 1주택 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.
세금·세무 / 양도소득세
24.11.29
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(아파트)단기임대차계약에서도 월세를 2기이상 연체했을 때 계약해지가 가능한가요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.단기임대차계약에서 월세를 2기 이상 연체한 경우에도, 민법 제640조에 따라 임대인은 계약 해지가 가능합니다.단, 주택임대차보호법 적용 제외 특약이 명시되어 있더라도, 민법은 기본적으로 모든 임대차 계약에 적용됩니다.따라서 다음과 같은 조건을 충족하면 계약 해지가 가능합니다.1.월세 2기 이상 연체: 임차인의 월세 연체액이 2기의 차임에 해당해야 합니다.2.계약 해지 의사 통지: 임대인은 계약 해지 의사를 임차인에게 명확히 통보해야 합니다.
세금·세무 / 양도소득세
24.11.29
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전자세금계산서 의무발행대상자인지 헷갈립니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.개인사업자는 직전 연도의 사업장별 재화 및 용역의 공급가액(과세 및 면세 합계)이 일정 기준을 초과하면 의무발급 대상이 됩니다. 2024년 7월 1일부터는 직전 연도 공급가액이 8,000만 원 이상인 개인사업자가 전자세금계산서 의무발급 대상에 포함됩니다. 따라서, 2023년 공급가액이 8,000만 원 이상인 개인사업자는 2024년 7월 1일부터 전자세금계산서를 발급해야 합니다.이 기준에 따라 설명드리면 다음과 같습니다.전자세금계산서 의무발급 대상자는 직전 연도의 공급가액 합계에 따라 결정됩니다. 2023년 공급가액이 7,000만 원이므로, 2024년 7월 1일부터 시행되는 직전 연도 공급가액 8,000만 원 이상 기준에 해당하지 않아, 2024년에는 의무발급 대상자가 아닙니다. 그러나 2024년 1월부터 10월까지의 공급가액이 1억 2,000만 원이므로, 2025년에는 의무발급 대상자가 될 수 있습니다. 따라서, 2025년 7월 1일부터 전자세금계산서 발급 의무가 적용될 가능성이 높습니다.
세금·세무 / 종합소득세
24.11.29
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해외주식 양도소득세 부모님 증여 문의드립니다.
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.해외주식의 양도소득세 절감을 위해 부모님께 증여 후 매도하는 방안을 고려 중이시군요. 이에 대한 주요 사항을 안내해 드리겠습니다.1. 증여 후 부모님 계좌에서 매도 시 양도소득세 면제 여부현재 해외주식의 양도소득세 기본공제 한도는 연간 250만 원입니다. 따라서 부모님께 증여 후 부모님 명의로 매도하시면, 부모님의 양도소득에 대해 250만 원까지 공제받을 수 있습니다. 그러나 증여 후 1년 이내에 매도할 경우, 이월과세 규정이 적용되어 증여자의 취득가액을 기준으로 양도차익을 계산하게 됩니다. 이로 인해 절세 효과가 제한될 수 있으므로 주의가 필요합니다.2. 증여 및 매도 시기와 과세이연 적용 여부2025년 1월 1일부터 주식에 대한 이월과세 규정이 적용될 예정입니다. 따라서 2024년 12월 31일 이전에 증여를 완료하시면, 1년 이내에 매도하더라도 이월과세 적용을 받지 않습니다. 그러나 2025년 이후에는 증여 후 1년 이상 보유한 후 매도해야 증여받은 가액을 취득가액으로 인정받을 수 있습니다. 따라서 올해 매도를 계획하신다면, 12월 31일 이전에 증여와 매도를 완료하시는 것이 좋습니다.3. 양도소득세 기본공제 한도의 기간해외주식의 양도소득세 기본공제 한도는 매년 250만 원이며, 매년 1월 1일부터 12월 31일까지의 양도소득에 대해 적용됩니다. 따라서 한도는 매년 리셋되며, 매년 새로운 공제 한도를 적용받을 수 있습니다.
세금·세무 / 양도소득세
24.11.29
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법인 종부세 공제되는 거 아무것도 없나요?
안녕하세요. 임현상 세무사입니다.법인은 종합부동산세 기본 공제가 적용되지 않습니다. 개인과 달리 법인이 보유한 주택은 공제 없이 과세 표준에 따라 세금이 부과됩니다. 이는 부동산 투기를 억제하고 법인의 주택 보유를 규제하기 위한 세법 규정입니다 개인의 경우 1세대 1주택자는 12억 원, 일반 개인은 9억 원까지 기본 공제가 있으나, 법인은 이러한 공제를 받을 수 없습니다. 따라서 법인이 보유한 작은 주택이라도 공시가격에 따라 종부세가 부과됩니다.
세금·세무 / 종합부동산세
24.11.29
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