답변 내역

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.공급자가 대손세액공제를 받으면, 매입자는 그에 해당하는 매입세액을 다시 납부해야 합니다. 대손세액공제는 공급자가 외상매출금에 대해 세액을 공제받을 때 적용되는데, 이 경우 매입자는 해당 거래에 대해 이미 받은 매입세액공제를 조정해야 합니다. 즉, 공급자가 대손처리로 공제한 세액만큼 매입자가 매입세액을 환수하여 납부하는 방식으로 이중 공제를 방지합니다.만약, 공급가액에 대해 매출자와 매입자가 소송 중인 상황이라도 매입세액공제액은 일단 다시 납부해야 합니다. 차후 판결이 확정되면 다시 매입세액 경정청구를 진행하면 됩니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.회사는 직원의 급여에서 소득세와 4대 보험료를 원천징수하여 대신 납부합니다. 매월 급여에서 세금을 공제한 후 회사가 이를 납부하는 방식인데, 연말정산은 이 원천징수한 세액이 실제로 납부해야 할 세액과 일치하는지 확인하는 과정입니다. 만약 연말정산 결과 추가 세액이 발생하면, 그 차액은 회사가 직원의 급여에서 원천징수하며 회사가 개인을 대신하여 납부를 합니다. 실질적인 부담 주체로 따지면 회사는 원천징수만 하고, 연말정산에서 나온 결과에 따른 추가 세액은 직원의 급여에서 납부하는 것으로 보면 됩니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.출입문용 출입 카드를 발급한 경우, 해당 비용은 회사의 운영과 관련된 비용으로 처리할 수 있습니다. 이 경우, 판매 및 관리비중 하나인 지급 수수료로 처리할 수 있습니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.근로장려금은 저소득 근로자에게 지급되는 지원금으로, 2024년도 소득에 대해 2025년 5월 1일부터 5월 31일까지 신청할 수 있습니다. 만약 이 기간을 놓쳤다면, 6월 1일부터 12월 2일까지 기한 후 신청이 가능합니다. 신청 방법은 국세청 홈택스나 ARS 전화를 통해 온라인으로 할 수 있으며, 신청 자격은 가구 소득이 일정 기준 이하인 경우에 해당됩니다. 신청 시 부부 합산 소득, 재산 요건 등이 충족되어야 하며, 이를 바탕으로 장려금을 받을 수 있습니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.차변은 보통예금으로 처리하고, 대변은 보증금(기타부채) 계정으로 처리합니다.입자와 계약 종료 후 보증금을 반환하거나 다른 처리가 이루어질 때는 반대로 처리하시면 됩니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.창문 갈라짐에 대한 실리콘 처리는 건물의 원래 상태를 유지하거나 복구하기 위한 작업으로, 수선비 계정으로 처리하는 것이 적절합니다.수선비는 건물 유지·보수를 위한 비용에 사용되며, 일반적으로 이러한 작업에 적용됩니다. 만약 작업이 단순히 서비스 비용으로 구분된다면 지급수수료로도 처리할 수 있지만, 재료비와 작업이 포함된 경우 수선비가 더 적합합니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.차변에는 차량유지비 또는 차량수리비를 기록하고, 대변에는 보통예금을 사용합니다. 예를 들어, 50만 원을 지급했다면 차변: 차량유지비 500,000원 / 대변: 보통예금 500,000원으로 분개합니다. 거래처 코드는 비용을 결제한 직원의 이름을 설정하면 관리가 용이합니다. 미지급금을 별도로 설정하지 않았으므로 비용 발생 시점에 바로 처리하면 됩니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.회사 소유 빌딩의 타일 하자 보수, 환풍기 교체, 바닥 보수 등은 건물의 기존 상태를 유지하거나 기능을 복구하기 위한 작업으로 판단되므로 일반적으로 수선비 계정으로 처리합니다. 이는 수익적 지출로 간주되어 발생 시점의 비용으로 처리하며 손익계산서에 반영됩니다. 다만, 작업이 건물의 가치를 증가시키거나 사용 수명을 연장하는 경우는 자본적 지출로 간주되어 건물 계정(자산)으로 처리해야 하며, 감가상각을 통해 비용으로 인식합니다. 언급하신 작업은 보통 유지보수 작업으로 수선비 처리가 적합하나, 작업 내용이 구조 변경이나 확장에 해당되면 자산으로 처리해야 하므로 세부 사항을 다시한번 확인하는 것을 추천 드립니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.계약직 직원을 한 달간 채용하려면 먼저 4대보험 사업장 성립신고와 직원 자격 취득신고를 해야 합니다. 근로계약서를 작성해 근로조건을 명확히 하고, 급여 지급 시 소득세와 지방소득세를 원천징수하여 다음 달 10일까지 홈택스를 통해 신고·납부해야 합니다. 계약 종료 후에는 직원의 4대보험 상실신고를 진행하고, 더 이상 직원을 고용하지 않을 예정이라면 사업장 자격 상실신고를 통해 4대보험을 종료할 수 있습니다. 지급한 급여는 필요경비로 처리해 종합소득세 신고 시 반영해야 하며, 이를 통해 인건비를 세무적으로 관리할 수 있습니다. 모든 신고는 정해진 기간 내에 처리해야 가산세나 과태료가 없습니다.

안녕하세요. 임현상 세무사입니다.외부 회계감사 수수료는 지급수수료 계정으로 처리하면 됩니다. 중간감사 비용은 발생 시점에 인식하면 적절합니다. 결산 작업은 재무제표를 작성하고 계정 잔액을 조정하는 과정으로, 중간감사에서 나온 지적사항은 본감사 전에 수정하는 것이 중요합니다. 이미 전기이월된 계정은 수정하지 않는 것이 원칙이지만, 올해 1월부터 계정과목을 조정해 재무제표에 반영할 수 있습니다. 감사 업체에서 제공한 결산 폼은 유용하지만, 계정별 잔액과 거래 내역을 꼼꼼히 검토해 보완해야 합니다.