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매입처가 폐업하거나 부도가 날경우 대손처리가능한가요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다.질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1.부가가치세 대손세액공제부가가치세법 제45조 1항에 따르면 사업자는 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하고 외상매출금이나 그밖의 매출채권(부가가치세를 포함한 것을 말한다)의 전부 또는 일부가 공급을 받은 자의 파산ㆍ강제집행이나 그밖에 대통령령으로 정하는 사유로 대손되어 회수할 수 없는 경우에는 그 대손이 확정된 날이 속하는 과세기간의 매출세액에서 뺄 수 있다고 규정하고 있습니다.따라서 19년에 발생한 외상매출금에 대한 대손이 2021년에 법원의 결정으로 파산이 확정된 경우에는 2021년 1기과세기간의 부가세 신고를 할때 (법인사업자는 21년4월 25일 개인사업자는 21년 7월25일) 해당 대손세액을 공제받을 수 있을것으로 판단 됩니다.(해당과세기간으로 돌아가서 경정청구 및 수정신고를 하는것이 아님)만약 2020년에 대손이 확정되었으면 21년 1월25일까지 대손세액공제를 신청하였어야 하므로 1월25일까지 대손세액공제를 신청하지 못하였으면 20년2기확정부가세 신고를 경정청구하여 환급을 받아야 할 것입니다.2.회계처리기존 매출발생시의 회계처리는 외상매출금XXX/매출XXX+부가세예수금XXX 이런식으로 회계처리가 되어있을 것입니다.따라서 대손세액공제시에는 대손상각비XXX/외상매출금XXX 이런식으로 매출액을 차감하는 것이 아닌 대손상각비 비용으로 회계처리를 해야 합니다.
세금·세무 /
양도소득세
21.03.20
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해외에서 외주를 받을 경우 세금은 어떻게내나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.해외에서 용역료를 수취한 경우에는 5월 종소세 신고시에 사업소득으로 세금을 신고하셔야 합니다.단 일본에서 징수당한 세금은 해외에서 납부한 세금이므로 종소세신고시 외국납부세액으로 처리하여 외국에서 납부한 세금을 차감후 남은 세금을 납부하시기를 바랍니다.감사합니다^^
세금·세무 /
종합소득세
21.03.20
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자본금증자시 소용되는 비용 계정과목 및 처리방법 문의합니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1. 매입세액 불공제인가요?법무사의 수수료는 세금계산서 발급이 가능하며 용역료관련 부가세는 부가세 공제가 가능합니다.기타 제세공과금은 부가세 공제대상이 아닙니다.2.세금과공과로 해서 손금불산입으로 조정해도 되는지요..주식할인발행차금 계정과목으로 매해 일시 또는 균등상각으로 이익잉여금에서 차감해야하나요?증자관련 비용의 경우 원칙적으로는 자본금으로 계상하여야 하지만 실무적으로는 세금과공과로 처리하며 관련비용을 손금불산입 기타 로 조정 합니다^^
세금·세무 /
법인세
21.03.20
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상가를 분양받으려하는데 상가 감정가가 9%이상 나온거면 잘나온건가요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.해당 질문은 세무회계 질문이 아니라 부동산 및 재태크 질문으로 판단됩니다.따라서 대출과 감정가관련 질문은 다른 게시판을 이용하여서 다시 질문하시면 전무가의 상세한 상담을 받으실수 있을것으로 판단됩니다^^
세금·세무 /
양도소득세
21.03.20
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개인사업자 자동차구매후 부가세환급은?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.사업자로 자동차를 구매한경우 원칙적으로 부가세 환급이 불가능 합니다.단 모닝 스파크 트럭, 9인승 승합차의 경우 부가세 환급이 가능 합니다.부가세환급이 가능한 차량의 경우에는 납부한 부가세 전액이 환급 가능합니다.따라서 본인의 차종이 부가세환급이 가능하신 차종인지를 확인하신후 결정하시기를 바랍니다.
세금·세무 /
연말정산
21.03.20
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가상화폐의 세금 관련 시기와 세율은?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.가상화폐의 양도, 상속, 증여세에 대해 한꺼번에 알려드리겠습니다.1.비트코인증여내년부터 비트코인 같은 암호화폐를 자녀에게 물려주면 상속·증여세를 내야 합니다. 기획재정부가 발표한 '2020년 세법개정 후속 시행령 개정안'에 따르면 세금은 2022년 1월1일 이후 상속·증여 분부터 부과됩니다. 일반적으로 상속세 및 증여세가 과세되는 평가 기준은 상속과 증여를 하는 시점의 가격입니다. 다만 암호화폐는 가격 변동성이 크기 때문에 이번에 기재부에서 평가근거를 신설했습니다.암호화폐 평가방법은 두 가지입니다. 첫째, 국세청장이 고시한 사업자(거래소)에서 거래되는 자산은, 거래소의 평가 기준일 이전·이후 1개월간 일평균 가격을 평균내는 방식으로 계산합니다. 둘째, 그걸 제외한 나머지 암호화폐는 평가기준일의 일평균 가격, 또는 종료 시각에 공표된 시세가액 등으로 계산합니다.2.비트코인 양도1).2022년도 이전가상화폐투자에 따른 이익은 2022년도부터 과세가 됩니다. 일단 21년도 가상화폐투자이익에 대해서는 과세를 하지 않으므로 과세걱정은 하지 않아도 될것으로 판단됩니다.2).2022년도 이후2022년도 부터 발생한 가상화폐투자이익을 기타소득으로 과세합니다.가상화폐 투자수익에 대한 세금은 ‘양도가액-(취득가액+부대비용)-기본공제’를 통해 계산된 과세표준에 세율을 곱해서 산출합니다.기본공제액은 250만원, 세율은 20%로 정해졌습니다. 지방세를 포함하면 22%입니다.만약 가상화폐를 1000만원어치 사서 2000만원에 팔았다면 양도차익 1000만원, 과세표준 750만원이 돼 세금은 165만원 정도가 나옵니다.
세금·세무 /
양도소득세
21.03.20
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오피스텔(생숙) 분양권 증여시 중도금 대출과 프리미엄에도 과세를 하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.증여세 계산방식은 다음과 같습니다1.증여재산가액-채무승계액=과세표준납부세액=과세표준*10~50%(누진세율)누진세율구간은 다음과 같습니다.과세표준1억이하:10%과세표준5억이하: 20% 누진공제 1천만원과세표준10억이하: 30% 누진공제 6천만원과세표준30억이하: 40% 누진공제 1.6억과세표준30억초과: 50% 누진공제 4.6억여기서 누진공제는 과세표준에 세율을 곱하고 산출된 세금에서 누진공제액을 차가하면 본인이 납부할 세금이 되는 것입니다.2. 아파트 증여시 전세보증금을 승계안하는 경우(일반증여)아파트의 경우 증여재산가액 산정은 실무적으로 국토교통부아파트실거래가 정보를 사용합니다.증여등기일기준으로 전6개월 후3개월 간의 매매사례가액중 본인의 증여아파트의 시세와 가장 비슷한금액을 사용합니다.만약 전세보증금을 승계하지 않는다면 아파트실거래가 기준으로 위 증여세율을 곱하여 증여세를 신고하시고 납부하시면 됩니다.3. 아파트 증여시 전세보증금을 승계하는 경우(부담부증여)위 2와같이 증여재산가액 산정은 실무적으로 국토교통부아파트실거래가 정보를 사용합니다.만약 전세보증금 승계한다면 과세표준산정이 증여재산가액(=실거래가)-전세보증금 한 금액을 과세표준으로 사용하시고 위 세율을 곱하여 증여세를 납부하면 됩니다.단, 증여시 채무를 함께받는 방식을 부담부증여라고 하며 부담부증여에는 채무승계액에 대해서 추가적으로 양도세가 발생합니다.따라서 증여세와 더불어 부담부 증여에 대한 양도세를 계산하여야 합니다.부담부증여에 대한 양도세는 증여가액-취득원가=양도차익위 양도차익*채무승계액/증여재산가액=부담부증여 양도차익위에서 산출된 부담부증여에 따른 양도차익에 대해서 양도소득세율 6~42%를 곱한금액에서 누진공제를 뺀 금액을 양도세로 납부하면 됩니다(부담부증여역시 조정지역에 따른 다주택자 여부에 따라 세율이 최고 60%까지 갈수 있음)
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취득세·등록세
21.03.20
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사업자카드를 홈텍스에 등록했습니다.
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.홈택스에 사업용 카드를 등록하셨으면 해당 카드사용액이 모두 홈택스에 반영이 될 것입니다.따라서 간이과세자 부가세 신고시에 카드로 사용한 배송비뿐만 아니라 사업과 관련된 식비까지는 부가세 공제 및 종소세 경비처리가 가능할것입니다.사업지출이 아닌 개인지출은 쇼핑이나 회식대는 제외하시고 신고하셔야 할것으로 판단됩니다.
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양도소득세
21.03.20
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연말정산 할때 양도세 포함되나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.연말정산시 피부양자를 기본공제대상자로 세금공제 받기위해서는 피부양자의 소득요건이 맞아야 합니다.피부양자가 양도소득이 100만원 이상이 존재한다면 해당연도에는 연말정산 기본공제대상자에서 제외되어야 할 것입니다.그리고 연말정산은 근로소득에 대해서만 진행되므로 양도소득세는 해당사항이 없습니다.
세금·세무 /
연말정산
21.03.20
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연말정산 금액을 퇴직한 회사에서 주지 않을 경우 어찌하나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 임현상세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.아닙니다.해당금액은 근로자에게 반드시 지급되어야 하는 금액이므로 고용노동청에 신고하시면 연말정산 미환급금을 수령받으실수 있습니다.엄연히 근로자가 받아야 할 금액을 지급하지 않는 불법입니다.반드시 돌려받으시길 바랍니다.
세금·세무 /
연말정산
21.03.20
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