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답변 내역

일반임대사업자 오피스텔을 부동산매매사업자 판매용 재고자산으로 등록해도 되는지?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.오피스텔을 주택으로 보는 지 여부의 판단은 실제 주거용으로 사용하고 있는 지로 판단하는 것입니다. 따라서 주거용으로 사용 또는 임대하는 경우에는 주택으로 보는 것이나, 사업용(사무실 등)으로 사용 또는 임대하는 경우에는 주택에 해당하지 아니합니다.한편, 오피스텔을 임대업에 사용하는 경우 재고자산이 아닌 유형자산으로 분류하고, 판매를 목적으로 보유하는 경우에는 재고자산으로 분류하는 것입니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.16
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법인의 부동산 매각시 세무처리 방법?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.토지와 건물의 처분가액과 장부가액의 차이를 유형자산처분손익으로 인식하고, 유형자산처분손익은 영업외손익으로 법인의 매출이 아니며 아래와 같이 회계처리됩니다. 다만, 건물의 처분손익 계산시 전기말 장부가액이 아닌 처분시점의 장부가액으로 계산하셔야 합니다(아래는 전기말 장부가액이 처분시점의 장부가액이라고 가정).(차) 감가상각누계액 60,623,559 미수금 428,606,391(대) 건물 404,157,071 부가가치세예수금 38,964,217 유형자산처분이익 46,108,662(차) 미수금 710,357,826(차) 토지 354,467,929 유형자산처분이익 355,889,897
세금·세무 / 양도소득세
22.03.16
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남편이 부양가족으로있다가 4대보험생김
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.배우자의 경우 해당 과세기간의 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급액이 500만원)이하인 경우 부양가족공제를 적용할 수 있으며, 4대보험을 적용받고 있으므로 근로소득에 해당할 것으로 보입니다만, 근로소득이 500만원을 초과하고 있으므로 남편분이 배우자를 부양가족에 포함시킬 수 없습니다.한편, 일용근로자에 해당하는 경우에는 분리과세로 납세의무가 종료되므로 일용근로소득은 연간소득금액에 포함되지 아니합니다. 따라서 일용근로소득만 있는 경우 남편분이 부양가족공제를 받을 수 있습니다. 여기서 일용근로자는 동일한 고용주에 3개월(건설근로자, 하역근로자의 경우 1년)이상 고용되지 않은 경우를 말합니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.16
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거래처 회생계획 인가결정시 회계처리
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.채무자 회생 및 파산에 관한 법률에 따라 채무자가 회생계획인가가 결정된 경우 그 결정일이 속하는 과세기간에 대손세액공제를 적용하는 것이며, 채무면제분은 대손충당금이 설정되어 있는 경우 채권을 제거하면서 대손충당금을 감소시키고 잔액은 대손상각비로 처리하시면 됩니다.한편, 대손세액공제는 회수불능채권에 대하여 적용하는 것이므로 채무면제분에 대하여 적용하는 것입니다.부가가치세과-957, 2012.09.18[질의]1. 사실관계가. 질의자(이하 당사라 함)의 채무자가 채무자회생및파산에관한법률에 따라 회생계획인가의 결정을 받음으로 인해, 당사가 보유한 채권이 회생채권으로 분류되어 변제방법이 확정됨나. 변제방법(1) 원금의 37%에 해당하는 금액에 대해서는 2013년부터 2022년까지 매년 일정비율에 해당하는 금액을 매년 말에 변제함(2) 잔여 63%는 원금의 37%에 해당하는 금액의 변제가 완료되는 시점(2022년)에 면제함2. 질의내용위의 경우 채권자의 대손세액공제 시기가 회생계획인가 결정일인지 아니면 채무자가 원금의 35%를 변제한 다음날인지여부[회신]「채무자 회생 및 파산에 관한 법률」에 따른 회생계획인가의 결정에 따라 채권이 회수불능으로 확정된 경우, 당해 채권과관련하여 회생계획인가 결정일이 속하는 과세기간에 부가가치세법 제17조의 2 제1항에 따른 대손세액공제를 적용받는것임
세금·세무 / 법인세
22.03.16
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부모님 연말정산 인적공제 문의드립니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.동일한 부양가족의 인적공제는 중복으로 적용받을 수 없는 것으로 아버님이 사업소득에서 인적공제를 받으셨다면 자녀는 인적공제를 받을 수 없습니다. 인적공제는 연령요건과 소득요건이 있는 데 생계를 같이하는 부양가족으로서 만 60세 이상이고, 해당 과세기간의 연간소득금액이 100만원(근로소득만 있는 경우 총급액이 500만원 이하)인 경우를 대상으로 합니다.질의의 경우 연령요건은 갖추고 있으므로 아버님의 사업소득금액을 확인하셔야 공제대상 유무를 판단할 수 있습니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.16
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세금계산서 후발행시 문제점과 관련 법규 부탁드립니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.세금계산서는 공급시기에 재화 또는 용역을 제공하는 자가 제공받는 자에게 발급하는 것으로 공급받는 자가 세금계산서를 지연수취한 경우 매입세액은 공제되나, 지연수취가산세가 적용됩니다(부가가치세법 제60조 제7항 제1호, 제39조 제1항 제2호, 시행령 제75조 제3호).
세금·세무 / 취득세·등록세
22.03.16
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타 업장과 관리비를 분할하여 납부하는 경우 계정과목을 무엇으로 할까요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.관리비를 A업체가 대표사가 되어 B업체가 지급할 금액도 포함하여 세금계산서를 발급받아 지급한 후 B업체에 청구하는 것이므로 이는 수익에 해당하지 아니합니다. 이 경우 아래와 같이 회계처리 하시면 됩니다.관리비 2,000을 A와 B가 50%씩 부담한다고 가정(차) 관리비 1,000 (대) 현금 2,000 미수금 1,000
세금·세무 / 취득세·등록세
22.03.15
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마이너스 미지급비용 질문입니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.급여를 미지급비용으로 처리하고 있는 경우로서 지급시 반제하고 있다면 실제 급여지급액이 미지급비용보다 크다는 것을 의미하는 데 혹시 급여가 과소계상된 것인지 급여대장과 미지급비용, 실제 급여지급액을 대사해 보아야 할 것으로 판단됩니다. 또한, 미지급비용이 급여가 아닌 다른 항목으로 반제된 것이 있는 지도 확인이 필요합니다.
세금·세무 / 법인세
22.03.15
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일용직 연말정산 어떻게 되나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.일용근로자는 연말정산 대상에 해당하지 아니하며, 지급시 원천징수로서 납세의무가 종료됩니다. 여기서 일용근로자는 3월 미만의 기간동안 근로(건설은 1년 미만)를 제공하면서 근로를 제공한 날 또는 시간의 근로성과에 따라 급여를 계산하여 지급받는 근로자를 말합니다.한편, 동일 고용주에게 3월 이상(건설은 1년) 고용된 경우 일용근로자가 아닌 일반근로자에 해당하므로 연말정산 대상에 해당합니다. 이 경우 근로의 시작은 일용근로자였으나, 일반근로자로 전환된 경우입니다.
세금·세무 / 연말정산
22.03.15
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현금 증여 신고할때 필요서류는?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.가족관계증명서는 증여재산공제 적용을 위한 증빙으로 조부와 손자의 관계를 입증하기 위한 것으로 조부의 자녀 즉, 손자의 아버님(외조부인 경우에는 어머님)을 기준으로 가족관계증명서를 준비하시면 조부와 손자의 관계를 입증할 수 있을 것입니다. 또한, 은행을 통한 이체는 조부가 손자에게 현금을 이체한 것을 입증하면 될 것이므로 타행입금증도 가능합니다.
세금·세무 / 양도소득세
22.03.15
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