안녕하세요 고승환 전문가입니다.
취득세·등록세
Q. 관세환급금 분개처리 문의드립니다?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.제조업 중 원재료를 수입한 후 이를 가공하여 수출하게 되면 원재료 수입시 부과된 관세를 환급받게 됩니다. 수입시 부과된 관세는 원재료에 포함되므로 관세를 환급받았다면 원재료에서 차감하여야 되나, 실무상으로는 매출원가의 타계정대체로 처리합니다. 이와 같이 하지 않은 경우에는 관세환급금을 영업외수익으로 계상하여야 합니다.관세환급금 입금시 회계처리(차변) 현금예금 1,164,770 (대변) 상품(타계정대체) 1,058,900 부가세대급금 105,890세금계산서 발행이 안되고 관세환급금 입금이 될 경우에는 다음과 같이 회계처리하시면 됩니다.현금예금 95,850 / 잡이익(관세환급금) 95,850개인사업자일 경우 종합소득세 신고시 수입금액에 포함해서 신고하는게 맞죠? 네 맞습니다.세금계산서 발행된 금액도 추가로 수입금액에 잡아줘야하는지 궁금합니다. 잡아야한다면 입금금액으로 잡아야하는지 세액으로 잡는건지 알려주세요. => 위의 "관세환급금 입금시 회계처리"와 같이 하면 동일한 효과가 발생합니다.
종합소득세
Q. 종합소득세 신고시 수입금액 포함??
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.제조업 중 원재료를 수입한 후 이를 가공하여 수출하게 되면 원재료 수입시 부과된 관세를 환급받게 됩니다. 수입시 부과된 관세는 원재료에 포함되므로 관세를 환급받았다면 원재료에서 차감하여야 되나, 실무상으로는 매출원가의 타계정대체로 처리합니다. 이와 같이 하지 않은 경우에는 관세환급금을 영업외수익으로 계상하여야 합니다.
부가가치세
Q. 개인사업자 부가가치세가 어떻게 산정이 되는지 궁금합니다?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.부가가치세는 부가가치에 대한 세금입니다.부가가치 산정은 다음과 같이 이해하시면 되겠습니다.부가가치세 = 매출액의 10% - 수취한 매입세금계산서상의 매입세액, 특정 신용카드 및 현금영수증상의 매입세액특정 신용카드 및 현금영수증이란 사업관련 지출을 말하며, 접대비 등 법에서 불공제한다고 열거하지 아니한 것을 말합니다.참고로, 인건비 및 매입세금계산서가 아닌 일반영수증을 수취한 것은 부가가치세에서 반영되지 않는 점 참고하시기 바랍니다.
양도소득세
Q. 임대사업자 등록 꼭 해야하는지.. 세율은 어떻게 되나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.상가를 임대하신다면 사업자등록 의무가 있습니다.사업자등록은 선택사항이 아닌 의무사항입니다.상가임대를 하게되면 부가가치세 납부 및 종합소득세 납세의무가 있으며, 지방세로는 재산세 납부의무가 발생합니다.또한 국민연금, 건강보험료 등이 발생할 수도 있습니다. 세금의 크기는 상가건물의 기준시가 평가액 및 임대로 인한 소득금액에 따라 세율을 적용하게 되므로 구체적 사안에 따라 세부담이 달라지므로 이점 참고하시기 바랍니다.
연말정산
Q. 월세액공제.받는방법이 궁금합니다
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 고승환 세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.근로자의 월세세액공제(조특법95의2,조특령95③)은 다음과 같습니다.과세기간 종료일 현재 무주택세대주(세대주가 월세 세액공제, 주택자금 소득공제를 받지 않는 경우에는 세대의 구성원)로서 총급여액 7천만원이하인 근로자(종합소득금액 6천만원 초과자 제외)가 법에 정한 월세액을 지급하는 경우 → 월세액의 10%(또는 12%)(월세액 한도 750만원)여기서 ‘월세액(조특령95②)’이란? 다음 각 호의 요건을 충족하는 주택(주거용 오피스텔 및 고시원 포함)을 임차하기 위하여 지급하는 월세액을 말합니다.① 국민주택규모 또는 기준시가 3억원 이하인 주택일 것(다가구주택이면 가구당 전용면적을 기준으로 한다)② 주택에 딸린 토지가 도시지역의 토지는 5배(그 밖의 토지는 10배)를 초과하지 아니할 것③ 임대차계약증서의 주소지와 주민등록표 등본의 주소지가 같을 것④ 해당 거주자 또는 해당 거주자의 기본공제대상자가 임대차계약을 체결하였을 것