안녕하세요 김성은 전문가입니다.
연말정산
Q. 부가세 신고 관련 문의 드립니다
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.기본적으로 사업 관련한 지출인 경우에는 매입세액공제가 가능합니다.다만, 매입세액 불공제 항목으로 규정된 비영업용 소형승용차의 구입 및 유지비(유류대, 보험료 등)와 면세사업관련, 접대비 등의 지출은 매입세액공제가 불가합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 주식 배당금도 세금을 내야 하나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.배당소득은 일반적으로 지급 될 때 15.4%의 세율로 원천징수된 후 지급됩니다.금융소득(이자+배당소득)이 연 2천만원 이하인 경우에는 분리과세 소득으로 원천징수 되는 것으로 납세의무가 종결되지만, 2천만원 초과시에는 종합소득으로 5월에 다른 소득(근로, 기타, 연금, 사업소득)과 합산하여 종합소득세 신고를 하셔야 합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 소득세의 인적공제를 잘 모르겠습니다
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.추가공제는 장애인공제 외에 경로자 우대(만 70세 이상), 부녀자 공제(종합소득금액 3천만원 이하면서 배우자가 있거나, 배우자가 없는 부양가족이 있는 여성), 한부모 공제(배우자가 없는 근로자로 부양가족인 자녀가 있는 경우) 등이 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 자동차세 연납이 1월 말고도 가능하다는데 자세히좀 알려주세요.
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.자동차세 연납은 1월 뿐만 아니라 3,6,9월에도 가능하며 할인율은 점점 줄어듭니다.각 기간의 할인율은 1월(연세액의 약 6.4%), 3월(연세액의 약 5.2%), 6월(연세액의 약 3.5%), 9월(연세액의 약 1.7%)이며, 자동차세 연납 신청과 납부는 위택스 홈페이지에서 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
상속세
Q. 상속세에서 계산구조가 궁금합니다
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.본래의 상속재산(상속개시일 현재 피상속인 명의의 상속재산)에 추정상속재산과 사전증여재산을 더하고, 장례비/공과금/채무를 제한 금액이 상속세 과세 가액이 됩니다.상속세 과세가액에서 적용 가능한 각종 상속공제(인적공제, 금융재산상속공제 등)와 감정평가 수수료를 제한 금액이 상속세 과세표준이 되며 이 과세표준에 세율을 곱해 상속세 산출세액을 산정합니다. 산출세액에서는 신고세액공제와 증여세액공제(사전증여재산 있는 경우)를 차감하면 납부할 상속세 금액이 산출됩니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 장기주택저당차입금 이자상환액을 몰아줄수 있나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다. 무주택 근로자인 근로자 또는 1주택을 보유한 세대주인 근로자가 취득 당시 기준시가 5억원 이하(2018년 이전 취득분은 4억, 2013년 이전 취득분은 3억&85제곱미터 이하) 주택을 취득하기 위하여 취득일로부터 3개월 이내에 그 주택에 저당권을 설정하고 금융회사 등에서 차입을 하고 해당 차입금의 이자를 지급하는 경우 그 이자상환액에 대하여 장기주택저장차입금 이자상환액에 소득공제가 가능합니다.따라서, 기본적으로 근로자 본인 명의의 주택에 대한 본인명의 차입금인 경우에만 공제대상이 되며, 요건 충족 시 지난 과세기간에 반영되지 못한 공제금액에 대해서는 종합소득세 경정청구를 통해 가능합니다.경정청구는 당초 신고기한으로부터 5년 이내에만 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
연말정산
Q. 연말정산 처리에대해서 문의합니다
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.남편분의 2022년 귀속 총 급여액이 500만원 이하라면 본인의 부양가족으로 인적공제가 가능합니다.이 경우에는 남편의 무직기간에 대한 공제만 가능한 것이 아니라 2022년 전체에 대한 공제가 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 주택담보대출 소득공제 시 주택 가격 제한이 있나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.취득 당시의 주택 기준시가가 2019.1.1 이후 차입분이라면 5억 이하, 2018년 이전 취득분은 4억 이하, 2013년 이전 취득분은 3억 이하 & 85제곱미터 이하 요건을 충족해야 소득공제가 가능합니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 증여 및 가족간 무담보대출 문의
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.차용금액이 2.17억 이내라면 금전 무상대출에 대한 이익의 증여 규정에 의해 이자 부분에 대한 증여 과세 기준을 넘지 않으므로 "이자"부분에 대해서 증여세 부담이 없는 것은 맞습니다.다만, 이것은 동 거래가 차용으로 인정받았을 경우의 얘기고, 차용증과 이자 지급 내역이 없다면 차용 자체가 인정되지 않고 증여로 판단될 수 있으며 그렇게 되면 총 금액에 대하여 증여세 부담이 있을 수 있습니다.따라서, 차용으로 인정받기 위해서는 차용증과 소액이라도 이자 지급 내역이 있는 것이 좋습니다.참고로 법정이자율은 연 4.6%입니다.정당한 차용으로 인정받는다면 증여로 보지 않기 때문에 증여금액과 합산하는 불이익은 없습니다.도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.
종합소득세
Q. 세금을 연체하게 되면 지연금이 있나요?
안녕하세요. 자성세무회계 김성은 세무사입니다.세금을 기한 내 납부하지 못하게 되면 세목마다 차이가 있을 수 있지만 일반적으로는 납부지연가산세가 발생합니다.납부지연가산세는 납부지연일수마다 납부할 세액의 0.022%씩이 가산되기 때문에 가능한 한 빠른 시일 내에 납부하시는 것이 가산세가 적습니다.제 답변이 도움이 되셨으면 좋겠습니다.감사합니다.