안녕하세요. 김우일 전문가입니다.
연말정산
Q. 연말정산 수정신고로 인적공제 제외됐는데 그 이후에는 어떻게 해야되나요?
안녕하세요. 김우일 세무사입니다.2023년에 퇴직소득을 제외한 다른 소득이 없으시다면 퇴직소득 지급받으실 때 원천징수로써 2023년 소득세 과세가 종결됩니다. 따라서 따로 신고하실 필요는 없습니다.퇴직소득을 제외한 소득이 있으시다면 (예: 근로소득) 2023년 소득세에 대한 수정신고를 진행하셔야합니다
부가가치세
Q. 개인사업자 부가가치세를 1년에 몇번 납부하나요?
안녕하세요. 김우일 세무사입니다.네 맞습니다 개인사업자는 1년에 총 4번 부가세를 납부하게 됩니다. (1월, 4월, 7월, 10월)1월, 7월은 상반기 하반기 실적에 대해 부가세를 신고 납부하며, 4월 10월에 고지 납부하신 부가세는 차감하여 납부세액을 계산합니다.정산개념이라고 생각하시면 됩니다.
부가가치세
Q. 계약서상 이름과 세금계산서 공급자 이름이 달라도 상관없나요?
안녕하세요. 김우일 세무사입니다.세금계산서의 필요적기재사항은 다음과 같으며 사실과 다른 경우 공급가액의 1% 가산세가 부과됩니다.공급자의 등록번호 및 성명공급받는자의 등록번호작성연월일공급가액 및 부가가치세액공급자의 경우 등록번호뿐만 아니라 성명도 필요적 기재사항에 해당하여 계약서와 일치시키셔야 합니다.
종합소득세
Q. 개인사업자 2개를 냈을때, 중소기업 세금 감면 특례제도 관련 문의
안녕하세요. 김우일 세무사입니다.무인점포업은 도소매업으로중소기업특별세액감면 대상업종에 해당해 세액감면 대상입니다.사업자 2개중 1개는 중소기업 세금 감면 특례제도에 해당되는데 1개는 해당이 안될때, 종합소득세는 합산해서 신고한다고 했는데 이럴때는 특례제도를 해당되는 사업자 1개만 받을수 있는 건가요? 아니면 2개다 못받게 되는건가요?2개 업종 중 1개 업종이 감면대상에 해당하지 않는 경우 소득세 신고시 감면업종 당기순이익 비율만큼 세액감면 받을 수 있습니다.무인점포업의 경우도 감면업종에 해당하여 세금 감면받으실 수 있습니다.만약에 현재 가지고 있는 사업자(통신판매업)에 무인 아이스크림 판매점할 업종을 추가하면 이것 또한 세금감면을 받을수 없을까요?가능합니다.
양도소득세
Q. 국내주식을 매도해서 이익이 발생할 경우 양도소둑세 가 없는데요
안녕하세요. 김우일 세무사입니다.해외주식은 양도소득세 과세대상입니다.양도차익에 기본공제 250만원을 제외한 금액에 22% 세율을 곱한 금액이 세금이 됩니다.다음연도 5월달에 1년치 실적에 대해 확정신고 합니다.
양도소득세
Q. 증여받은 주식을 또 증여해도되나요?
안녕하세요. 김우일 세무사입니다.배우자로부터 증여받은 경우 5억원까지 공제가 적용되나기타친족으로부터 증여받은 경우 1천만원까지 공제가 적용됩니다.아버지로부터 수증받은 주식을 단기간 내 배우자에게 증여한것이라면 가능성은 크지 않으나 우회증여한 것으로 보아배우자분이 아버지(기타친족)에게 직접 증여받은것으로 볼 소지는 있습니다
부가가치세
Q. 부가세 신고 관련해서 질문이 있어 글을 남깁니다.
안녕하세요. 김우일 세무사입니다.외상매출금 550만원 / 임대료수입550만원이 맞는 분개입니다수입이 500만원인 경우에는 부가세 과세대상인 경우에 그렇습니다.
법인세
Q. 법인회사 직원 도서 구입비 비용처리 가능여부.
안녕하세요. 김우일 세무사입니다.사업자가 복리후생목적으로 선물을 구입하여 종업원에게 증정하는 경우 금액의 다과에 관계없이 급여로 처리를 하여야 합니다.소유자가 회사라면 복리후생비, 소유자가 직원이라면 근로소득으로 처리하는것이 적정해보입니다.1. 1인당 금액 한도가 있는지? 예를들어 1인당 한달에 3만원 이하여야 한다.금액한도는 따로 없습니다. 사회통념상 적정한 금액입니다.2. 업무무관도 비용처리 가능한지?복리후생적 성격이므로 업무무관으로 볼 수는 없습니다.3. 회사에 구비해 놔야 인정이되거나, 개인이 소지해도 비용처리 가능한지?회사에 구비해놓으신다면 복리후생비로 처리하며 급여에 포함하실 필요는 없습니다. 개인이 소지한다면 급여로 처리합니다.
기타 세금상담
Q. 매장에서 계좌이체를 개인 계좌로 받고, 그 후에 사업자계좌로 옮겨도 되나요?
안녕하세요. 김우일 세무사입니다.거래대금을 금융회사 등을 통하여 지급받는 경우 반드시 사업용계좌를 사용해야 하나, 다른 계좌를 통하여 지급받아 이체 하는 것은 사업용계좌를 사용한 것이 아니므로 가산세 부과 대상입니다.다만, 누락없이 현금영수증을 발행하여 부가세 신고, 소득세 신고가 제대로 이루어진다면 실무상 문제는 없을것으로 보입니다
종합소득세
Q. 종합소득세 기한후 신고하는데 지방세도 감면 적용 가능한가요?
안녕하세요. 김우일 세무사입니다.지방세도 국세와 동일하게 가산세 감면 적용대상입니다20%로 적용해서 가산세 감면 계산하시면 되세요