안녕하세요 상속 증여 양도 전문 세무사입니다
Q. 수도권에 9억원 미만 1주택자 시골에 집한채살경우 보유세 산정은요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.보유세는 재산세와 종합부동산세가 있습니다.재산세는 각 물건별로 과세하며, 종합부동산세는 주택부분을 합하여 국세로 납부합니다.기준금액은 시가가 아니고 주택공시가액으로 합니다.또, 1주택자는 12억원까지 공제하면, 2주택이상인 경우 9억원까지 공제합니다. 제8조(과세표준) ① 주택에 대한 종합부동산세의 과세표준은 납세의무자별로 주택의 공시가격을 합산한 금액에서 다음 각 호의 금액을 공제한 금액에 부동산 시장의 동향과 재정 여건 등을 고려하여 100분의 60부터 100분의 100까지의 범위에서 대통령령으로 정하는 공정시장가액비율을 곱한 금액으로 한다. 다만, 그 금액이 영보다 작은 경우에는 영으로 본다. 1. 대통령령으로 정하는 1세대 1주택자(이하 “1세대 1주택자”라 한다): 12억원2. 제9조제2항제3호 각 목의 세율이 적용되는 법인 또는 법인으로 보는 단체: 0원3. 제1호 및 제2호에 해당하지 아니하는 자: 9억원감사합니다.
Q. 해외주식양도소득세신고시 마이너스일때도 신고해야하나요?
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.양도가액 - 취득가액 - 필요경비= 양도소득위 양도소득금액에서 250만원을 차감합니다.250만원 이하인 경우 세액이 산출되지 않으므로 신고여부와 상관없이 불이익은 없습니다. 해외주식 거래자료는 해당증권사에게 발급받으시면 됩니다.아래와 같이 작성하시면 됩니다. 양도소득세 신고시 서식은 다음과 같습니다. 1. 양도소득과세표준 신고 및 납부계산서2.주식양도소득금액계산명세서감사합니다.
Q. 상속받은 농지 매도 시 절세방법 문의합니다.
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.다음 칸에 대입해 보세요그렇게 세금이 많지 않습니다.먼저 상속일 현재 가액을 확인하세요. 일반적으로 상속세 신고를 하지 않은 경우에는 공시지가가 취득가액 입니다. 나. 세율은 다음과 같습니다.세율도 단계별로 계산합니다.5500만원 과세표준인 경우5,500만원 X 24% - 576만원 = 744만원다. 귀하와 여동생이 농사를 자경하지 않은 경우에는 비사업용부동산으로 보아 10% 세율이 추가될 수 있습니다.감사합니다.
Q. 다세대주택을 2억5천300에 매매하는데요.
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.취득세, 법무사 비용, 공인중개수수료 등 공제가 가능합니다.② 양도가액 253,000,000 ③ 취득가액 240,000,000 ④ 필요경비 필요경비확인 양도차익 ⑤ 전체양도차익 5,008,196 ② - ③ - ④ ⑥ 비과세 양도차익 0 ⑦ 과세대상 양도차익 5,008,196 ⑧ 장기보유특별공제 0 3년미만 ⑨ 양도소득금액 5,008,196 ⑦ - ⑧ ⑩ 양도소득기본공제 2,500,000 ⑪ 과세표준 2,508,196 ⑨ - ⑩ ⑫ 세율 6% ⑬ 산출세액 150,492 ( ⑪ × ⑫ ) ⑭ 양도소득세 150,492 ⑭ 지방소득세 15,049 ⑭ 지방소득세 165,541
Q. 양도소득세에서 기본공제가 궁금합니다
안녕하세요. 김중택 세무사입니다.4가지 자산별로 공제하도록 하고 있습니다. 각 호의 자산을 먼저 확인바랍니다. 법령 확인하세요 소득세법 제103조(양도소득 기본공제) ① 양도소득이 있는 거주자에 대해서는 다음 각 호의 소득별로 해당 과세기간의 양도소득금액에서 각각 연 250만원을 공제한다. 1. 제94조제1항제1호ㆍ제2호 및 제4호에 따른 소득. 다만, 제104조제3항에 따른 미등기양도자산의 양도소득금액에 대해서는 그러하지 아니하다.2. 제94조제1항제3호에 따른 소득3. 제94조제1항제5호에 따른 소득4. 제94조제1항제6호에 따른 소득94조(양도소득의 범위) ① 양도소득은 해당 과세기간에 발생한 다음 각 호의 소득으로 한다. 1. 토지[「공간정보의 구축 및 관리 등에 관한 법률」에 따라 지적공부(地籍公簿)에 등록하여야 할 지목에 해당하는 것을 말한다] 또는 건물(건물에 부속된 시설물과 구축물을 포함한다)의 양도로 발생하는 소득2. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 부동산에 관한 권리의 양도로 발생하는 소득가. 부동산을 취득할 수 있는 권리(건물이 완성되는 때에 그 건물과 이에 딸린 토지를 취득할 수 있는 권리를 포함한다)나. 지상권다. 전세권과 등기된 부동산임차권3. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 주식등의 양도로 발생하는 소득가. 주권상장법인의 주식등으로서 다음의 어느 하나에 해당하는 주식등1) 소유주식의 비율ㆍ시가총액 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 주권상장법인의 대주주가 양도하는 주식등2) 1)에 따른 대주주에 해당하지 아니하는 자가 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」에 따른 증권시장(이하 “증권시장”이라 한다)에서의 거래에 의하지 아니하고 양도하는 주식등. 다만, 「상법」 제360조의2 및 제360조의15에 따른 주식의 포괄적 교환ㆍ이전 또는 같은 법 제360조의5 및 제360조의22에 따른 주식의 포괄적 교환ㆍ이전에 대한 주식매수청구권 행사로 양도하는 주식등은 제외한다.나. 주권비상장법인의 주식등. 다만, 소유주식의 비율ㆍ시가총액 등을 고려하여 대통령령으로 정하는 주권비상장법인의 대주주에 해당하지 아니하는 자가 「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제283조에 따라 설립된 한국금융투자협회가 행하는 같은 법 제286조제1항제5호에 따른 장외매매거래에 의하여 양도하는 대통령령으로 정하는 중소기업(이하 이 장에서 “중소기업”이라 한다) 및 대통령령으로 정하는 중견기업의 주식등은 제외한다.다. 외국법인이 발행하였거나 외국에 있는 시장에 상장된 주식등으로서 대통령령으로 정하는 것4. 다음 각 목의 어느 하나에 해당하는 자산(이하 이 장에서 “기타자산”이라 한다)의 양도로 발생하는 소득가. 사업에 사용하는 제1호 및 제2호의 자산과 함께 양도하는 영업권(영업권을 별도로 평가하지 아니하였으나 사회통념상 자산에 포함되어 함께 양도된 것으로 인정되는 영업권과 행정관청으로부터 인가ㆍ허가ㆍ면허 등을 받음으로써 얻는 경제적 이익을 포함한다)나. 이용권ㆍ회원권, 그 밖에 그 명칭과 관계없이 시설물을 배타적으로 이용하거나 일반이용자보다 유리한 조건으로 이용할 수 있도록 약정한 단체의 구성원이 된 자에게 부여되는 시설물 이용권(법인의 주식등을 소유하는 것만으로 시설물을 배타적으로 이용하거나 일반이용자보다 유리한 조건으로 시설물 이용권을 부여받게 되는 경우 그 주식등을 포함한다)다. 법인의 자산총액 중 다음의 합계액이 차지하는 비율이 100분의 50 이상인 법인의 과점주주(소유 주식등의 비율을 고려하여 대통령령으로 정하는 주주를 말하며, 이하 이 장에서 “과점주주”라 한다)가 그 법인의 주식등의 100분의 50 이상을 해당 과점주주 외의 자에게 양도하는 경우(과점주주가 다른 과점주주에게 양도한 후 양수한 과점주주가 과점주주 외의 자에게 다시 양도하는 경우로서 대통령령으로 정하는 경우를 포함한다)에 해당 주식등1) 제1호 및 제2호에 따른 자산(이하 이 조에서 “부동산등”이라 한다)의 가액2) 해당 법인이 직접 또는 간접으로 보유한 다른 법인의 주식가액에 그 다른 법인의 부동산등 보유비율을 곱하여 산출한 가액. 이 경우 다른 법인의 범위 및 부동산등 보유비율의 계산방법 등은 대통령령으로 정한다.라. 대통령령으로 정하는 사업을 하는 법인으로서 자산총액 중 다목1) 및 2)의 합계액이 차지하는 비율이 100분의 80 이상인 법인의 주식등마. 제1호의 자산과 함께 양도하는 「개발제한구역의 지정 및 관리에 관한 특별조치법」 제12조제1항제2호 및 제3호의2에 따른 이축을 할 수 있는 권리(이하 “이축권”이라 한다). 다만, 해당 이축권 가액을 대통령령으로 정하는 방법에 따라 별도로 평가하여 신고하는 경우는 제외한다.5. 대통령령으로 정하는 파생상품등의 거래 또는 행위로 발생하는 소득(제16조제1항제13호 및 제17조제1항제10호에 따른 파생상품의 거래 또는 행위로부터의 이익은 제외한다)6. 신탁의 이익을 받을 권리(「자본시장과 금융투자업에 관한 법률」 제110조에 따른 수익증권 및 같은 법 제189조에 따른 투자신탁의 수익권 등 대통령령으로 정하는 수익권은 제외하며, 이하 “신탁 수익권”이라 한다)의 양도로 발생하는 소득. 다만, 신탁 수익권의 양도를 통하여 신탁재산에 대한 지배ㆍ통제권이 사실상 이전되는 경우는 신탁재산 자체의 양도로 본다.감사합니다.