안녕하세요. 양승용 전문가입니다.
종합소득세
Q. 종합소득세 신고대상인가요 (근로+사업)
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.원칙적으로 소득신고를 하여야 합니다.5월 초 카카오톡으로 종합소득세 신고 안내문이 전송되면 해당 카카오톡 문자를 통해 편리하게 신고하실 수 있습니다.감사합니다.
법인세
Q. 감가상각 손금불산입과 시인부족액 그리고 추인액 계산 질문드립니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.일단 업무용승용차 등 강제상각사항이 아닌 결산조정사항이라는 경우를 들어 설명드리자면세법상 내용연수가 5년이고 회계처리는 10년이라면 기초부인액은 특별한 경우가 아니고선 존재하지 않는 것으로 전제가 잘못된 것 같습니다. 중요한 것은 세법상 상각은 종료되는 것이 아니라 회사가 해당 자산을 처분하거나 청산할때까지 세법상 상각범위액안에서 비용처리가 가능한 것이므로 전부 추인하는 것이 아니라 기초 상각부인액 중 세법상 상각범위액에서 당기 회사가 계상한 감가상각비를 차감한 금액만큼 추인이 가능한 것입니다.1.과 마찬가지로 세법상 상각이 종료된 것이 아니라 회사가 계상한 감가상각비는 전액 손금으로 인정되는 것입니다.예를 들어 설명하자면21.1.1.에 1,000,000원에 취득한 기계장치에 대해 세법상 내용연수는 5년 상각방법은 정액법인데 회사는 10년 정액법으로 상각하는 경우상각범위액은 자산이 처분되거나 회사가 청산할때까지 계속 매년 200,000원인 것으로 회사가 매년 100,000원씩 감가상각한다면 손금불산입은 발생하지 않습니다.반대로 세법상 내용연수가 10년인데 회사는 5년으로 상각한다면 상각범위액은 매년 100,000원이므로 21년부터 25년까지는 매년 손금불산입 100,000원 유보가 발생하고 26년부터 30년까지는 회계상 감가상각이 종료하였으므로 상각범위액인 100,000원만큼 손금산입 100,000 유보추인이 적용되는 것입니다.감사합니다.
연말정산
Q. 연말정산 환급 기준이 달라질수 있나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.세전급여에 따라 다르겠지만 일반적으로 체크카드를 더 많이 쓴 사람이 공제액도 더 높아 환급액이 커질 수 있습니다.감사합니다.
부가가치세
Q. 공통매입 안분 적용 항목인지 궁금합니다.
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.지점 인테리어매입은 과세매출과 관련된 매입이기 때문에 전액 공제하시면 됩니다.공통매입세액 안분 대상은 도소매(과면세)에 공통적으로 들어가는 비용 예를 들어 도소매 사업장 임차료 같은 비용들을 안분하는 것입니다.감사합니다.
상속세
Q. 상속세도 금액이 큰 경우는 분납이 가능한지요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.상속세는 타 세금과 다르게 연부연납이라는 것이 가능합니다. 현행세법상 최대 10년 11회로 연부연납이 가능하며 이때 보증보험을 가입하거나 부동산등을 담보로 제공하여야 합니다. 아니면 국세징수법에 따라 납부기한 연장이 최장 9개월 3회 분납으로도 가능하니 납세계획에 따라 효율적인 방법을 파악하고 납세을 진행하시기 바랍니다.감사합니다.
연말정산
Q. 연말정산하여 궁금한 점 여쭈어봅니다
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.만약 보험사 소득이 보험설계 소득으로 사업소득에 해당한다면 현재소득정도로는 회사에서 투잡여부에 대해 당분간은 알 수 없습니다. 다만 내년에 2025년 연말정산시 연말정산 간소화 자료에 회사 보수외 소득에 대해 4대보험 고지내역이 조회되기 때문에 회사에서 간접적으로 타 소득의 유무에 대해 알 수는 있습니다.5월 초가 되면 카카오톡 혹은 우편으로 종합소득세 신고 안내문이 발송됩니다. 타 소득이 없다면 안내문 내용을 확인하시고 5월 31일까지 카카오톡으로 신고 가능하며 홈택스 자동채움 혹은 세무서 방문 후 공무원 안내에 따라 종합소득세를 신고하시고 납부하시면 됩니다.감사합니다.
연말정산
Q. 24년 퇴사 후 24년 입사 시 연말정산 방법
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.어차피 5월달에 종합소득세신고를 진행하실것이라면 12월 한달 급여 정도는 금액이 크지 않는 이상 기본공제만으로 전액환급이 나오기 때문에 별도로 pdf파일을 제출하실 필요는 없습니다.다만 제출한다면 원칙은 12월 한달 자료만 제출하는 것입니다.감사합니다.
양도소득세
Q. 증여받은 주택이 있는데 세금면제를 위해 들어가 살아야하나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.네 맞습니다. 2년거주하여야 양도시 양도소득세가 면제됩니다. 다만, 월세, 전세계약 중인 임차인과 세법에 규정된 상생임대차계약요건을 만족하면 2년거주하지 않아도 비과세 적용이 가능합니다.보증금 6천 혹은 월세 30만원 이상이라면 시군구청에 임대차계약신고를 하여야 합니다. 아직 계도기간이므로 지금이라도 신고를 진행하시면 과태료가 발생하지 않습니다.수리 후 전입신고를 진행하고 실제로 2년 이상 거주한다면 비과세 요건을 만족할 수 있습니다.수도권소재로 공시가격 5억, 전용면적 85 이하라면 소형주택 무주택이 가능하므로 무주택자로 취급될 것으로 판단됩니다.감사합니다.
취득세·등록세
Q. 아내와 제가 공동명의, 즉 50대 50으로 아파트를 매수하려고 하는데 이 경우 취득세는 어떻게 부과되나요? 각자 취득가액에 대하여 따로 납부하게 되나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.네 맞습니다. 부부공동명의로 아파트를 매수하게 되면 매매가액에서 각자 50%지분만큼 취득세를 납부하게 됩니다.감사합니다.
연말정산
Q. 연말정산관련 와이프 명의 카드 사용 소득공제되나요?
안녕하세요. 양승용 세무사입니다.배우자 소득이 없다면 배우자가 배우자 명의로 사용한 카드도 소득공제적용이 가능합니다.감사합니다.