안녕하세요 정세흥 전문가입니다.
연말정산
Q. 급여설계시 비과세로 세금을 줄일 수 있는 항목과 공제액은 얼마까지 될까요?
안녕하세요. 급여 중 비과세되는 식대와 자가운전보조금에 대해 질문해 주셨습니다. 1.식대 -> 별도의 식사 등 제공 없이 식대로 월 10만원까지 지급받는 금액은 비과세입니다. 2. 자가운전보조금-> 종업원이 자기소유차량을 직접 운전하여 사용주의 업무수행에 이용하고 그 소요경비를 사규 등에서 정한 지급기준에 따라 시내출장 등에 소요된 실제여비 대신에 지급받는 월 20만원 이내의 금액은 비과세입니다.위 조건에 해당하면 비과세 적용할 수 있는 것 입니다. 감사합니다. 즐거운 하루 되세요.
연말정산
Q. 종합소득세신고시 알바쓴 인건비도 비용처리가 가능 한가요?
안녕하세요. 인건비 처리와 임차료 처리 두가지 질문을 주셨네요. 첫번째, 원칙적으로 알바비를 비용 처리하려면 지급할때 세금 공제 후 다음 달 10일까지 원천세 신고 후 지급명세서까지 제출하시면 되겠습니다. 이 절차를 못하셨을 경우에는 최소한 성명과 주민등록번호와 통장 이체내역을 가지고 계시길 권해드립니다. 두번째, 사무실 임차료가 상대방이 세금계산서를 안끊어 준다는 것인지 내용이 다소 불분명하여 답변드리기 힘들지만 실제로 지급하였고 증빙(계약서 등)이 있다면 비용처리는 될 것으로 사료됩니다. 허나 상황에 따라 가산세가 발생할 수 있음을 알려드립니다. 감사합니다. 좋은하루 되십시오.
양도소득세
Q. 선발행 매출세금계산서의 수입금인식 및 회계처리 관련 질문드립니다.
안녕하세요. 부가세법상 공급시기와 법인세법상 손익귀속시기의 차이에대해 문의주신 걸로 보입니다. 다소 질문의 정보가 부족해 부가세법상 세금계산서 발급시기는 적법한것으로 보고 답변해 드리겠습니다. 법인세법상 수입인식 시기는 기본적인 상품등 거래(부동산 제외)의 경우 인도일을 수입시기로 하고있습니다. 부가세법상 공급시기는 계약의조건에 따라 중간지급 조건부 또는 선발급 세금계산서 등 여러가지의 상황에 따라 법인세법과의 차이가 발생 할 수 있습니다. 만약 질문자님께서 단순히 계약의 조건에따라 세금계산서만 발급된 경우에는 분개가 강제되지 않으며원칙에 따라 인도일에 회계처리를 해주시면 되겠습니다.
법인세
Q. 대손상각비 기입순서가 어찌되나요?
안녕하세요. 대손충당금의 상계 방법에대해 질문을 주셨네요. 먼저 개념을 말씀드리자면,대손충당금이란 기말에 대금회수가 안될것으로 예상되는금액을 설정해 주는 것 입니다. 회계처리를 해보면,12/31 대손상각비xxx/대손충당금 xxx이 되겠습니다. 만약, 매출채권이 대손이 확정되었다면 기 설정된 대손충당금 금액을 다음과같이 분개해줍니다.대손충당금 xxx/매출채권 xxx 그리고 연말에 대손충당금 설정시 기 대손충당금액보다 설정액이 클시 차이만큼을 다음과같이 분개해줍니다. -> 회계기준상 보충법에 따라 처리대손상각비xxx / 대손충당금xxx 이상입니다. 이해가 되셨으면 좋겠습니다. 감사합니다.
양도소득세
Q. 양도세는 어떤식으로 계산되나요?
안녕하세요. 양도세 계산방법에대해 문의주셨네요.양도소득세의 계산은 기본적으로,양도가액(실지거래가액)-취득가액(실지거래가액)-기타필요경비(중개수수료 등)의 구조로 계산이됩니다.상기 글쓴이는 상가주택 외에 다른주택이 있는것으로 보여 주택부분 또한 양도소득세 과세가 되며,조정대상지역 이내인지 여부에따라 중과세를 적용받을수도 있습니다.기본적인 계산구조만 알려드림을 이해해주시기바라며, 복잡한 상황판단이 따르므로 주위의 전문가에게꼭 상담 받으시길 권해드립니다.