안녕하세요 황호균 전문가입니다.
세무조사·불복
Q. 일반적인 개인들은 언제 세무조사를 받을 수 있게 되나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.일반적으로 개인이 세무조사를 받을 확률은 0.1%정도로 개인이 세무조사를 받을 확률은 극히 낮습니다.(2021년 기준으로 0.05%가량입니다.)이중 60%는 정기조사, 40%는 비정기조사에 해당합니다.정기조사란 4~5년간 조사받지 않은 업체를 대상으로 임의추첨을 통해 조사대상을 선정하는 조사를의미하며, 매출이 급증하는 경우 정기조사 대상에 선정될 확률이 높다는 의견이 있습니다.비정기조사란 이상거래 또는 세금포탈혐의가 존재할때 나오는 조사를 의미합니다.최근 자주 발생하는 비정기조사사유는 다음과 같으니 참고부탁드립니다.이상거래를 진행하는 경우-배우자 증여 후 이익소각-특허권양도 -그림렌탈매출을 누락한 경우가공경비를 계상한 경우개인사업자 위주로 기재하여 개인간 증여에 관한 내용은 기재하지 못하였습니다.궁금하신점이 개인간 증여에 관한건이라면 재질물 남겨주신다면 답변드리도록 하겠습니다.
세무조사·불복
Q. 세무조사가 나온다고 하면 개인은 어떤 준비를 해야 하나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.세무조사의 종류에 따라 준비하실 내용이 달라지실 것입니다.우선적으로 특정한 혐의로 인한 세무조사인지, 정기조사인지 파악해주셔야 하며그 후 세무조사의 범위를 확인하여 조사에 대비하셔야 합니다.조사범위가 특정소득에 한정되어있다면, 특정소득에 관련된 계정과목을 분석하여 조사에 대비해주셔야 하며,만약 특정혐의로 인한 세무조사라면 혐의없음을 증명할만한 자료를 준비해놓아야 합니다.구체적인 내용은 신고를 의뢰하신 세무사님께 여쭤보시는 것이 좋을 것으로 판단됩니다.
종합소득세
Q. 종합소득세에 포함이 되는 소득은 어떤 소득들이 있을까요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.종합소득세란 개인이 1년간 벌어들인 총 소득에 대하여 납부할 세액을 산출하는 과정을 의미합니다.모든소득이 종합소득세에 포함되는 것은 아니며, 종합소득에 합산되는 소득은 다음과 같습니다.근로소득연금소득기타소득사업소득금융소득(2천만원을 초과하는 경우)간혹 예외가 있으나, 일시적으로 발생한 소득은 종합소득에 합산되지 않는다고 이해하시면 되며,다음에 해당하는 경우 합산되지 않으니 참고부탁드립니다.타소득없이 근로소득만 있는 경우(연말정산으로 정산이 종료되어 종합소득세 신고의무가 없습니다.)양도소득(일시적 소득으로 합산되지 않습니다.)퇴직소득(장기간에 걸친 소득을 일시에 수령하는 것이므로 합산되지 않습니다.)
종합소득세
Q. 음식점 영위 개인사업자 폐업 부가세 신고 관련해서 질문이 있어 글을 남깁니다.
네 맞습니다. 매입세액공제를 받은 상품, 고정자산의 감가상각연수가 도과하지 않은 경우 폐업시 잔존재화 규정으로 인해부가가치세를 추가납부하여야 합니다.그러나 실무상 매출금액이 매입금액보다 큰 경우 의제매입세액공제를 적용하여 부가가치세를 가능한 적게 납부하도록신고하고 있습니다.(폐업시 잔존재화도 마찬가지입니다.)따라서 질문자님의 매출금액 및 사업장의 재고상황에 맞추어 담당 세무사님과 상의하심을 추천드립니다.
기타 세금상담
Q. 간이사업자와 일반사업자의 차이가 무엇인가요 ?
간이과세자와 일반과세자는 '부가가치'에서 차이를 보인다고 생각해주시면 되십니다.간이과세자와 일반과세자는 매출세액과 매입세액에서 차이를 보이고 있으며 주요내용은 다음과 같습니다.매출세액-일반과세자의 경우 매출의 10%를 부가가치세로 납부하여야 합니다.-그러나 간이과세자의 경우 매출의 1.5% ~ 4%를 부가가치세로 납부하게 됩니다.매입세액-일반과세자의 경우 사업에 사용하기 위하여 매입한 금액의 10%를 부가가치세로 공제받게 됩니다.-그러나 간이과세자의 경우 총매입금액의 0.5%만을 공제받을 수 있으며 부가가치세 환급은 어렵습니다.결론적으로 질문자님께서 사업초기 인테리어, 자산매입으로 인해 매입금액이 매출금액보다 더 클 것으로 예상된다면일반과세자로 진행하는 것이 유리할 것이나, 매출금액이 매입금액보다 클 것으로 예상된다면 간이과세로 진행하는것이 유리할 수 있습니다.