안녕하세요 황호균 전문가입니다.
연말정산
Q. 7월부터 내년6월까지 1년보험료를 7월에 납부했는데 금년6개월분만 올해비용으로 반영하고 내년6개월치는 내년비용으로 반영하는 방법이 있나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.선급보험료로 처리해주시면 되십니다. 보험료 납입시점에 올해보험료와, 내년보험료를 계산해주신 후올해보험료는 당기 보험료로, 내년보험료는 선급보험료로 회계처리 진행해주시면 되십니다.또한 내년 회계처리시 선급보험료를 차감하고 당기보험료로 계상해주시면 되니 참고하시어 진행부탁드립니다.
양도소득세
Q. 고객에게 놀이동산을 이용핤 있는 상품권을 판매하였는데 수익인식은 언제 해야 하는가요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.상품권의 경우 실제 사용시점에 매출인식 진행해주셔야 합니다.판매시점에 선수금으로 회계처리 진행해주시고, 실제 사용시점에 매출로 인식하여 선수금을 차감해주시면 되니참고하시어 진행부탁드립니다.
양도소득세
Q. 고객에게 상품을 제공하기로 100만원에 계약후 납기지연으로 30만원을 다시 고객에게 돌려준다면 회계처리는 어떻게?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.배상금의 성격인지, 매출할인의 성격인지 계약의 내용에 따라 회계처리 진행을 선택해주시면 될 것으로 판단됩니다.배상금의 성격인 경우 100만원 전액에 대하여 매출인식해주시고 30만원은 별도 비용처리해주시면 되나매출할인의 성격이라면 매출 100만원에 할인액 30만원을 차감하여 70만원의 순매출을 인식해주시면 되십니다.
종합소득세
Q. 홈택스 부가가치세 신고 문의드립니다
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.네 맞습니다. 신용카드사용액 중 면세항목에 대하여만 의제매입세액공제 가능하십니다.일부금액에 대하여 부가가치세 공제를 받으시는 경우, 공제금액은 신용카드매입세액으로 의제금액은면세대상금액만 기재하여 신고해주시면 되니 참고하시어 진행부탁드립니다.
종합소득세
Q. 종합부동산세 납부시는 회계상 계정과목이 무엇이며 인식시점은 납부시에 전부 인식하는지? 아니면 1년분의 세금이므로 월별분할 인식해야하나요?
안녕하세요. 황호균 세무사입니다.종합부동산세는 세금과공과로 처리해주시면 되십니다.또한 월별인식하나, 일시에 인식하나 손익에 영향은 없으므로 일반적으로 납부시점에 일시처리하고 있으니참고부탁드리겠습니다.