안녕하세요. 프리랜서입니다.
연말정산
Q. 중도퇴사자 기납부 세액 전액 환급해줘야하나요?
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.중도 퇴사자의 경우 중도 퇴사시점에서 회사가 연말정산을 하여 추가납부할 세액이 있는 경우 추가로 원천징수하는 것이며, 환급액이 있는 경우 환급해 주는 것으로 기납부세액을 전액 환급하여 주는 것은 아닙니다.한편, 근로소득세 원천징수의무자는 원천징수하여 납부할 의무가 있으며, 기납부세액을 전액 환급하여 주는 것은 원천징수의무를 불이행하게 되는 것이므로 원천징수납부불성실가산세가 적용되는 것입니다.
법인세
Q. 접대비 손금불산입 문의드립니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.중소기업의 접대비 기본한도는 3,600만원이며, 매출액에 따라 한도도 증가합니다. 따라서 당해 사업연도에 접대비가 150만원인 경우 전액 손금에 산입됩니다(법인세법 제25조 제4항).
양도소득세
Q. 의제매입세액 분개 관련 문의 차차분개
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.의제매입세액은 부가가치세가 면세된 농•축•수•임산물을 구입하여 원재료로 사용하고 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 제공하는 경우 일정액을 공제해 주는 것입니다.이런 의제매입세액은 농•축•수•임산물의 매입액을 기준으로 공제하는 데 이는 매입액에 부가가치세가 포함되어 있는 것으로 보아 공제하는 것이므로 매입액에서 차감하는 것입니다.
양도소득세
Q. 형제자매 , 조카 증여 질문.........
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.증여세는 수증자(증여를 받는 자)에게 과세하는 겻으로 형이 동생1과 동생2에게 증여하는 경우 동생1과 동생2는 증여재산공제로 각각 1천먄원이 공제되며, 삼촌이 조카1과 조카2에게 증여하는 경우도 동일합니다.
양도소득세
Q. 부가세 공제가능한지 궁금합니다!
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.매입세액공제는 부가가치세 과세사업자가 과세사업과 관련하여 재화 또는 용역을 공급받고 부가가치세를 부담한 경우로 사무실에서 사용하기 위해 히터를 구매하는 것은 사업과 관련한 지출에 해당하므로 매입세액이 공제됩니다.