A)법인사업자이며 B)특수관계자(주주)에게 대여금 5억빌려줄 경우
--> 1년기간이며 이자율은 연5%로 금전소비대차 계약서 작성했습니다.
이자지급은 1년되는날 지급하는걸로 하였는데요..
1.A가 이자받을때 원천징수27.5% 신고하고 원천징수영수증을 주면 되나요?
2.결산시 미수수익 설정만 하면 되고 세무조정은 안해도 되는지 문의드립니다..
안녕하세요. 문용현세무사입니다.
1. 채권자인 A가 이자소득이 발생하는 것입니다. A가 법인이라면 법인세 신고시 해당 소득을 포함하여 법인세 신고를 하셔도 됩니다. B가 원천징수신고를 하지 않아도 됩니다.
2. 네 맞습니다. 수익을 인식하셨으면 법인소득에 반영되는 것이므로 세무조정은 안해도 됩니다.
도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
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안녕하세요. 백승호 세무사입니다.
법인이 주주에게 돈을 빌려주고 차용증을 작성한 경우에는 가지급금으로 계상하면 될 것으로 보입니다. 비영업대금에 대한 이자 27.5%를 원천징수하여 신고하면 됩니다.
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