세금·세무
기납부세액에 다시한번 질문드립니다.??
기납부세액을 세금에서 빼주는 시점이 궁금합니다.
법인세 차감전 순이익 - 법인세는 = 당기순 이익이잖아요...
법인세 차감전 순이익 - (법인세-기납부세액)=당기순이익
이런식으로 봐야 되나요?
가르침 부탁드립니다...
기납부세액을 세금에서 빼주는 시점이 알고 싶습니다..
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2개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 양승훈 회계사입니다.
기납부세액은 말 그대로 이미 납부한 세액입니다.
하기와 같이 가정하면
법인세차감전손익 :100원
법인세 :10원
기납부세액:5원
당기순이익 = 100-10=90원입니다.
기납부세액은 "납부 하여야 할 법인세에서 이미 납부한 금액"입니다.
즉, 당기손익에 영향을 주는 개념은 아닙니다.
답변이 도움이 되셨길 바랍니다.
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
기납부세액은 비용이 아닙니다. 종합소득세나 법인세 신고시 납부할 세금에서 차감해주는 것입니다.