세금·세무
부가세 과표에서 공제하지 않는게 뭔가요??
재경관리사 공부중인데 문제에서 부가세 과세표준에 공제하지않는것으로 대손금, 판매장려금, 하자보증금이 있다는대 이 금액들을 매출과표에서 차감하지말라는걸까요?? 예를들어 매출이 500만원인데 장려금을 100만원이 포함돼있는거면 매출을 400만원으로 신고하지말고 그대로 500만원으로 신고하라는...? 그럼 장려금도 부가세가 붙는건가요?? 그리고 대손 발생하면 부가세에서 차감되지않나요ㅠㅠ 왜 대손금이 과표에서 공제되지않는건지 모르겠어요 알려주세요ㅠㅠㅠ
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2개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
부가가치세 매출 과세표준에 반영하지 말라는 의미입니다. 부가가치세 과세표준은 재화나 용역의 공급으로 발생한 금액이 반영되는 것입니다. 대손세액공제는 과세표준에 반영되지 않고, 매출세액에서 차감해주는 것입니다.
1명 평가안녕하세요? 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.
부가가치세 과세표준 신고납부시 부가가치세 과세표준에서 공제하지
않는 항목은 재화 또는 용역을 공급하고 받지 못한 대손금, 사업자가
재화 또는 용역을 공급받는 자에게 지급하는 장려금, 사업자가 완성도
지급기준지급 또는 중간지급조건부로 재화 또는 용역을 공급하고 공급
받는자에게 보관시키는 하자보증금 등은 부가가치세 과세표준 에서
공제하지 않는 것입니다.
이는 사업자가 재화 또는 용역을 공급한 상태임으로 이를 공제하지
말라는 의미입니다.
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