법인세 신고 시 시설 대관료와 공공요금의 경비 인정 범위는 어떻게 결정되나요?

Question

법인으로 시설을 운영하며 대관료를 받을 때 공공요금이 포함된 경우, 세금계산서 발행 시 해당 요금을 경비로 인정받으려면 어떤 조건을 충족시켜야 할까요?

특히 경비 인정 범위와 법인세 신고 시의 처리 절차에 대해 구체적으로 알고 싶습니다.

예를 들어 수도세가 대관료에 포함된 경우 분리 과세가 가능한지 궁금합니다.

Answer 1

안녕하세요. 이용연세무회계사무소의 이용연 대표세무사 입니다.

법인이 건물 등의 일정장소 등을 대여하고 받는 대관료에 대해서는

세금계산서를 발행 교부해야 할 것으로 생각됩니다.

이 경우 대관료에 공공요금이 포함되어 있는 경우 대관료를 포함

하여 세금계산서를 발행하고 공공요금에 대해서는 당해 법인이

매입 세금계산서를 수취하면 될 것입니다.

답변이 도움이 되기를 바랍니다.

Answer 2

안녕하세요. 황상하 세무사입니다.

견적서 등에 공공요금 등 실비를 별도로 표시하고 고객으로부터 실비를 받아 납부한 영수증을 갖추는 경우 해당 금액에 대해 세금계산서를 발행하지 않아도 될 것으로 보입니다.

핵심은 실비를 실제 대관료와 구분하여 견적서 등 서류에 기재를 하는 것에 있습니다.

감사합니다.

Answer 3

안녕하세요. 문용현 세무사입니다.

공공요금을 포함하여 세금계산서를 발급하시고 공공요금은 비용처리를 하시면 되는 것입니다.