원천세를 먼저 납부하고 미수금 정리는 어떻게 하나요

Question

회계 업무를 인수받았는데

기존 담당자는 A씨의 연말정산금액을 3개월 분할로 납부 처리 하면서

2월 급여에서 분할금액을 공제하지 못하여 미수금 처리하여 원천세 신고를 했고

3월 급여부터 5월 급여 지급시 분할금액을 공제하여 미수금 정리를 하고있었다고 합니다.

이련 경우는 처음부터 어떤식으로 차변 대변 입력 했어야 했는지 궁금합니다.

기존 담당자의 결의서를 보면 이해가 가지않아 미수금 처리하는 방법과 미수금 정리방법이 궁금합니다.

회계 기초지식이 없어 남깁니다.

Answer 1

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.

급여지급시 원천징수를 하지 않고 원천세를 신고납부한 것으로 보입니다만, 이 겅우 원천세는 다음 급여지급시 차감하여야 하므로 아래와 같이 회계처리하는 것이 타당할 것으로 판단됩니다.

1. 원천세 납부시

(차) 미수금 xxx (대) 보통예금 xxx

2. 급여 지급시

(차) 급여 xxx (대) 미지급급여 xxx

(차) 미지급급여 xxx (대) 미수금 xxx