전기이월된 선수금 금액 계정오류 조정?

Question

안녕하세요. 2020년에 a거래처 대변에 미지급금 잡힌 금액을 2021년 b거래처 선수금으로 옮기려고 합니다

이때 전표를 2021/12/31 대변 b거래처 선수금 50,000 대 2021/12/31 대변 a거래처 미지급금 -50,000

적요는 계정오류(20/12/31-전표번호) 이렇게 적으려고 하는데 2020년에 잘못적은 전표를 2021년에 이런식으로

조정해도 될까요...??

Answer 1

안녕하세요. 백승호 세무사입니다.

계정과목 또는 거래처의 분류가 잘못된 경우에는 계정을 대체하는 회계처리를 하면 될 것으로 보이며, 중소기업회계기준을 적용하는 경우에는 오류수정 회계처리시 전기 재무제표를 수정할 필요는 없습니다.

Answer 2

안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.

전기에 미지급금이 과대계상되어 있고, 선수금이 과소계상되어 있으므로 이를 당기에 수정하고 적요에는 해당 내용을 기재하시면 되며, 부채간 계정대체로 전기 및 당기의 손익에는 영향이 없으므로 법인세에 영향을 미치지 아니합니다.