세금·세무
중간 배당금 분개 및 이익잉여금 처분계산서 반영 방법문
25년 4월에 중간배당금 1억 있었다 하고 분개를
차변 중간배당금 / 대변 미지급 배당금 잡고 4월에 미지급 배당금을 지급했습니다.
세무사님께서 중간배당금 계정말고
차변 미처분이익잉여금 대변 미지급 배당금 잡으라 하셔서 그렇게 진행했는데요
(아마 결국엔 중간배당금도 잉여금으로 처분되서 그런듯 합니다.)
최종결산때 이익잉여금 처분계산서 >Ⅰ미처분이익잉여금>5. 중간배당금에 -1억을 입력해서 전표추가를 했습니다.
이렇게 되면 중간배당금에 대한 전표가 2번입력되어 잉여금 계산서에서 자동전표 처리한 중간배당금 전표를 삭제해줬습니다.
당기 재무상태표에는 중간배당금이 안나타나는데 마감 이월했더니 차기 재무 상태표에 중간배당금에 -1억이 표기가 되더라구요
보통 어떻게 처리 해야하나요?
1개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 이원화 세무사입니다.
1. 전표 중복 발생의 원인
귀하께서 4월에 이미 (차) 미처분이익잉여금 / (대) 현금 등으로 분개를 하셨기 때문에, 장부상 미처분이익잉여금은 이미 1억 원이 줄어든 상태입니다. 그런데 결산 시 처분계산서에서 다시 중간배당금 항목에 1억 원을 입력하고 전표추가를 누르면, 프로그램은 다시 한번 미처분이익잉여금을 줄이는 분개를 생성합니다. 이것이 전표가 2번 입력되는 이유입니다.
2. 차기 재무상태표에 -1억이 나타나는 이유
보통 회계 프로그램에서 중간배당금이라는 계정과목은 자본의 차감 항목으로 설정되어 있습니다. 4월에 미처분이익잉여금 계정을 직접 사용하셨다면 결산 시 이 금액이 0으로 마감되어야 하는데, 처분계산서의 자동전표와 수동전표가 엉키면서 중간배당금 계정 잔액이 이월된 것으로 보입니다.
3. 올바른 실무 처리 절차 (추천 방식)
가장 깔끔한 처리 방법은 다음과 같습니다.
4월 중간배당 시 (수동 분개)
(차) 중간배당금(자본차감계정) 100,000,000 / (대) 미지급배당금 100,000,000
세무사님 말씀대로 미처분이익잉여금을 직접 써도 되지만, 결산 시 관리를 위해 중간배당금 계정을 쓰는 것이 일반적입니다.
결산 시 처분계산서 반영
처분계산서의 [Ⅰ. 미처분이익잉여금 - 4. 중간배당액] 란에 100,000,000원을 입력합니다.
이때 프로그램에서 전표추가를 하면 다음과 같은 결산 분개가 자동 생성됩니다.
(차) 미처분이익잉여금 100,000,000 / (대) 중간배당금 100,000,000
이 분개가 실행되어야 4월에 발생한 '중간배당금' 잔액이 상계되어 0이 되고, 차기로 이월되지 않습니다.