세금·세무
종이세금계산서 공급받는자 수정발행
2024년 8월 ~ 2025년 4월 발행한 종이세금계산서의
공급받는자를 B사업자(개인)로 잘못 기재하여 교부하였습니다.
공급받는자를 A사업자(법인)로 다시 발행해야하는데
절차자 어떻게 되나요?
저는 개인사업자입니다.
공급자 기준으로 어떻게 수정신고 하여야하는지 알려주세요.
부가세 수정신고시 가산세 여부도 알려주세요.
감사합니다.
55글자 더 채워주세요.
2개의 답변이 있어요!
안녕하세요. 황상하 세무사입니다.
수정세금계산서를 발행하여야 하며 당초 발행한 세금계산서를 취소하는 세금계산서, 공급받는자를 수정한 세금계산서 2장을 발행하여 공급받는자에게 전달하여 주시면 되겠습니다.
수정세금계산서 발행으로 부가세 납부세액이 변동되는 것은 아니므로 수정신고 대상은 아니며 발행하는 자 입장에서 세금계산서 관련 가산세는 발생하지 않을 것으로 보입니다.
감사합니다.
안녕하세요. 문용현 세무사입니다.
본인은 매출이 변동이 없으므로 가산세는 없습니다.
다만, B가 해당 세금계산서를 매입에 반영하여 부가가치세 신고를 했다면 매입세액을 과다하게 받았으므로 수정신고하면서 가산세가 부과됩니다. 미납세액의 10% 과소신고가산세와 납부지연가산세(미납세액 x 미납일수 x 0.022%)가 부과됩니다.
A는 매입을 반영하지못했으므로 경정청구하여 부가가치세를 환급받으시면 됩니다.
도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.