기한후 소득세 추계신고시 문의드립니다
소득세 기한후 신고를 할건데요.
추계로 할경우, 주용경비지출명세서에
카드로 지출한 차량유지비, 운반비, 소모품비, 지급수수료가 있구요.
전화요금 카드로 결재한것도 있고 통장에서 자동이체 된게 있는데..
주요경비 명세서에 작성할수 있나요?
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 이영우회계사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.기준경비율을 이용한 추계신고시 소득세법 시행령 제143조 제3항 제1호의 방법에 따라 계산해야 합니다. 이 중 가목과 나목이 주요경비에 해당하며 이외 다목의 방법으로 경비 처리해야할 것입니다. '외주가공비'와 '운송업의 운반비' 이외의 용역을 제공받고 지출하거나 지출할 비용은 매입비용에 포함하지 않습니다.
소득세법 시행령 제143조 제3항 제1호
가. 매입비용(사업용 유형자산 및 무형자산의 매입비용을 제외한다. 이하 이 조에서 같다)과 사업용 유형자산 및 무형자산에 대한 임차료로서 증빙서류에 의하여 지출하였거나 지출할 금액
나. 종업원의 급여와 임금 및 퇴직급여로서 증빙서류에 의하여 지급하였거나 지급할 금액
다. 수입금액에 기준경비율을 곱하여 계산한 금액. 다만, 복식부기의무자의 경우에는 수입금액에 기준경비율의 2분의 1을 곱하여 계산한 금액
도움이 되셨길 바랍니다.
안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.기준경비율 적용시 주요매입비용에 들어가는 상품, 제품, 원료, 소모품등과 동력, 열 등을 관리할 수 있는 자연력중 등은 재산적 가치가 있는 유체물이라고 국세청장고시에 명시되어 있으며, 주된 업종의 매입을 나타내는것으로 사실 관계를 파악하여 주요경비에 포함될 수 있을 것으로 판단이 됩니다. 다만, 수수료는 어떠한 수수료인지는 모르겠으나 외주가공비나 운송업의 운반비 이외의 용역을 제공받고 지출하였다면 매입금액이 포함되지 않는 것으로 판단이 됩니다.
<매입비용의 범위>
가. ‘매입비용' 은 다음에 정하는 재화의 매입(사업용고정자산의 매입을 제외함)과 외주가공비 및 운송업의 운반비로 한다.
① ‘재화의 매입' 은 재산적 가치가 있는 유체물(상품⋅제품⋅원료⋅소모품 등 유형적 물건)과 동력·열 등 관리할 수 있는 자연력의 매입으로 한다.
② ‘외주가공비' 는 사업자가 판매용 재화의 생산⋅건설⋅건축 또는 가공을 타인에게 위탁하거나 하도급하고 그 대가로 지출하였거나 지출할 금액으로 한다.
③ ‘운송업의 운반비' 는 육상⋅해상⋅항공운송업 및 운수관련 서비스업을 영위하는 사업자가 사업과 관련하여 타인의 운송수단을 이용하고 그 대가로 지출하였거나 지출할 금액으로 한다.
나. ' 가' 항의 ‘외주가공비' 와 ’운송업의 운반비' 이외의 용역을 제공받고 지출하였거나 지출할 금액은 매입비용에 포함하지 아니한다.
매입비용에 포함되지 않는 용역을 예시하면 다음과 같다.
① 음식료 및 숙박료
② 창고료(보관료), 통신비
③ 보험료, 수수료, 광고선전비(광고선전용 재화의 매입은 매입비용으로 함)
④ 수선비(수선·수리용 재화의 매입은 매입비용으로 함)
⑤ 사업서비스, 교육서비스, 개인서비스, 보건서비스 및 기타 서비스(용역)를 제공받고 지급하는 금액 등도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.
