프랜차이즈 모바일교환권 외 할인금액에 대한 말일자 회계분개

Question

프랜차이즈 커피 모바일금액권, ok캐쉬백 할인 금액이

매출정산할때, 현금, 카드 포함되지 않고 할인금액으로 분류되어

카드 입금처럼 분개하라고 하는데

• 매출발생 시,

외상매출금(미수금) / 매출

• 카드매출 입금

보통예금, 지급수수료 / 외상매출금

이렇게 분개를 하고 있어요.

할인금액은 현금이나 카드로 분류되는게 아니고

매출에 포함되는 금액이 아니니 잡이익으로 분류를 해야하는지 헷갈려요.

이전에는 프랜차이즈에서 떼고 정산을 했는데

현재는 법이 변경되어 직접 거래를 해야한다고 해요.

• 거래처에서 판매수수료에 대한 세금계산서 발행

지급수수료 -(부가세금액) / 부가세

• 판매수수료 제외한 금액 입금

보통예금 / 미수금

으로 회계 분개 한다고 하면

말일자에는 어떻게 분개를 해야할지 모르겠어요.

외상매출금 / 현금 으로 분개하면

현금출납장과 현금시재가 안맞고

현금에서 직접 지출된게 아니어서 현장에서 헷갈려요.

말일자에 어떻게 분개를 해야되나요?

Answer 1

안녕하세요. 조병철 세무사입니다.

입금되지 않은 금액이 할인액이라면

(차) 매출할인/매출에누리 xx (대) 외상매출금 xx 라고 생각되네요

기본적으로 할인금액은 보통 매출할인/매출에누리 계정을 사용합니다. (매출액 차감계정)