전기 지급수수료 미처리건으로 문의드립니다
카드 매출을 잡을때
통장에 입금된 내역 + 카드사 커미션 수수료(당해 지급수수료)를 포함해서 매출을 잡고있습니다.
- 카드 매출 잡는법
차변) 보통예금 xxx (카드사정산분입금분) / 외상매출금 xxx (매출신고금액)
지급수수료 xxx (카드사 커미션 수수료)
작년에 카드사 커미션을 당해 지급수수료로 처리하지 않아서 (전 담당자가 커미션 수수료를 잡지않았음)
외상매출금으로 넘어온 잔액이 있습니다.
ㄴ 따로 엑셀로 카드매출을 관리하고있어서 카드 매출은 제대로 신고되었지만 커미션이 포함되지 않아 잔액이 남음.
이 잔액을 당해 지급수수료로 처리해도될까요? 아니면 전기오류수정손실로 처리해야할까요?
안녕하세요. 박성진 세무사입니다.
전기지급수수료 미반영액은 당기손익에 반영할 수 없기때문에 전기오류수정손실(자본)으로 잡으셔야합니다.
안녕하세요. 송윤경 세무사입니다.
전기 소득세 혹은 법인세 경정청구(손금산입, 필요경비산입 마이너스 유보)하고
회계상 전기오류수정손실(손익 반영)로 반영하면 됩니다.
답변이 충분히 도움 되었을 것으로 생각됩니다.
안녕하세요. 질의에 대한 답변입니다.
전기에 비용(지급수수료)를 누락한 것이므로 회계처리의 오류에 해당하며, 기업회계기준은 회계처리 오류에 대해 전기오류수정손익으로 처리하는 것으로 규정하고 있습니다.
따라서 전기에 누락한 지급수수료는 전기오류수정손실로 처리하는 것이 타당합니다.
안녕하세요. 고대철 세무사입니다.
엄밀히 말하면 작년에 잘못된 분개를 한 것을 수정하는거니까 당해 지급수수료보다는 전기오류수정손실이 더 맞는 분개로 생각됩니다.