면세점 매출유형 및 부가세 분개 처리방법

면세점의 경우 역발행으로 입고반품에 대해 세금계산서가 발행됩니다.

1,

매출 154,262,900원

수수료 74,046,192원

입고반품 부가세(세금계산서 발행 부가세) 8,194,895원

정산 88,411,603원

일때, 말이 나온게 세금계산서는 과세가 맞고 매출분개는 면세로 부가세예수금이 없어야한다는데 이게 맞는건가요?

2,

매출 96,261,764원

수수료 43,317,794원

판매분부가세(매출-수수료의 10%) 5,294,397원

정산 58,238,367원

일때 판매분부가세는 어떻게 처리해야하나요?