설문조사 참여자에게 모바일 쿠폰 지급시 회계처리

Question

안녕하세요!

HR 부서에서 재직자와 퇴사자에게 모바일 설문조사를 실시하고

법인카드로 모바일쿠폰을구입하여 설문참여자에게 지급하려고 합니다.

설문조사 목적 : 만족도 및 퇴사사유 조사를 통해 고용유지율 높임.

1명당 : 5,000원미만으로 한번만 지급하고, 지급할때마다 실시간으로 구입.

▶재직자와 퇴사자별로 비용처리 / 부가세 처리가 어떻게 될까요?

● 재직자에게 지급은 원칙은 근로소득 과세인데 실무적으로는 복리후생비로 비용처리 한다.

재직자는 간주공급으로 부가세 납부을 해야한다. 매입세액공제는 불가하다등의 글을 보았는데

이게 맞는건지 궁금하며,

● 퇴사자는 비용의 성격이 어디에 해당하는지 (광고비, 접대비, 지급수수료 등)

퇴사자에게 쿠폰 지급시는 퇴사자 상대로 별도의 세금신고는 필요없는지...

부가세신고는 매입세액 공제는 못받고 부가세 납부는 안하는 것인지...

● 증빙은 카드영수증, 구매내역 , 발송리스트 정도 있으면 될까요?

답변 부탁드리며, 세무사님들 감사드립니다!

Answer 1

안녕하세요. 황상하 세무사입니다.

(1) 모바일 쿠폰은 부가가치세 과세대상이 아니므로 부가세 문제는 없을 것으로 보입니다. 재직자에게는 근로소득, 퇴사자에게는 기타소득 처리가 적절해 보이며 기타소득 과세최저한 금액 미만이므로 원천징수액은 없으나 원천징수 신고 자체는 이행되어야 합니다.

(2) 설문 참여자에게만 지급하는 것이므로 복리후생비에는 해당하지 않을 것으로 보입니다. 모바일 쿠폰은 부가세 과세대상이 아니므로 매입세액공제, 간주공급 대상이 아닙니다.

(3) 퇴사자에게 지급하는 쿠폰은 지급수수료 정도로 처리하면 될 것으로 보입니다. 마찬가지로 매입세액공제가 안되고 기타소득으로 원천징수는 하지 않아도 되나 원천징수이행상황신고에는 반영되어야 합니다.

(4) 증빙은 말씀하신 증빙들을 준비하시면 될 것으로 보입니다.

감사합니다.