미납된 임대료가 있을 시 부가세 신고는 어떻게 해야할까요?

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 마준영세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

부가가치세법상 재화 용역의 공급은 대가의 수령 여부가 아니라 공급이 완료된 날입니다. 그리고 그 날에 대가 수령여부에 상관없이 세금계산서를 발급하여야 합니다.

언뜻 보면 불합리해 보일 수 있으나 대가 수령여부는 임대인과 임차인의 분쟁이기 때문에 세금과는 무관하다고 볼 수 있습니다.

참고하십시오.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 김태관세무사입니다.
질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.

실제 임대차가 계속 진행된 경우이므로 보증금에서 월세 차감하는 경우는 세금 계산서도 발행하시고 부가세 신고도 하셔야합니다.

기존처럼 부가세 신고시에 반영하시는 것입니다.

감사합니다.