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- 대지에 건물이 있고 없고에 따라서 취득세율이 달라지나요안녕하세요. 김현준 세무사입니다.부동산을 취득할 때 내는 취득세율은 건물의 종류(주택/비주택), 거래 방식(매매, 상속, 증여 등), 보유 주택 수, 조정대상지역 여부, 가격 등 다양한 요소에 따라 달라집니다.부동산의 취득세율은 다음과 같습니다. (농특세와 교육세 별도)매매 취득의 경우주택 : 1~3% (다주택자 중과 되지 않는 경우) 8%,12% (다주택자 중과 되는 경우)일반건물, 토지(농지 제외) : 4%농지 : 3%상속 취득의 경우농지 : 2.3%1가구 1주택 : 0.8%일반건물, 토지(농지 제외) : 2.8%증여 취득의 경우주택 : 3.5% (다주택자 중과 되지 않는 경우) 12% (다주택자 중과 되는 경우)주택 외 부동산 : 3.5%원시 취득의 경우 (신축)주택 : 2.8%주택 외 부동산 : 2.8%문의주신 토지에 주택이 있는 경우와 없는 경우의 취득세율의 차이를 매매취득일 경우의 상황을 가정하여 설명드리겠습니다.토지에 주택이 없는 경우 토지의 취득세율은 4%에 해당됩니다.하지만, 토지에 주택이 있는 경우 토지는 주택부수토지와 주택부수토지가 아닌 부분으로 나뉠 수 있습니다.이때 주택부수토지는 주택의 취득세율을 적용하여 1~3%를 적용받게 됩니다.아마도 이 부분에 대하서 얘기를 들으신것 같습니다.답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 취득세·등록세9시간 전00
- 세금공제시 기타소득은 얼마까지인가요안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 대해 답변드립니다.기타소득은 이자,배당,사업,근로,연금,퇴직,양도소득 외에 일시적이거나 우발적으로 발생하는 소득을 말합니다.기타소득의 주요 종류상금, 현상금, 포상금 등 : 각종 대회, 공모전, 이벤트 등에서 받는 금품복권, 경품권 당첨금 등 : 복권, 경품, 슬롯머신, 카지노 등에서 우연히 얻은 소득원고료, 저작권료 : 문학,미술,음악 등 창작물의 저작권을 양도하거나 사용료로 받는 소득자산,권리의 양도,대여,사용 대가 : 서화, 골동품, 무형자산(저작권, 특허권 등)의 양도,대여,사용으로 받는 소득보상금, 위약금, 배상금 : 우발적으로 발생한 손해배상, 계약 위약 등으로 받는 소득공익사업 관련 권리금 : 지상권, 지역권 등 공익사업과 관련된 권리 설정,대여 소득기타 일시적 소득 : 일회성 출연료, 일시적 권리금 등필요경비는 수입금액의 60%(80%)가 법적으로 인정되는 기타소득이 열거 되어 있으며,기타소득금액은 수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산합니다.기타소득금액이 연간 합계액이 300만원 이하일 경우 분리과세가 가능하며,초과시 종합소득세 신고 대상이 됩니다.따라서 아무 소득이 없는 상태에서 기타소득금액이 400만원 이라면 5월에 종합소득세 신고 기간에 반드시 신고해야 하며, 기타소득금액이 200만원일 경우 종합소득세 신고 없이 원천징수 방식(분리과세)으로 끝낼 수 있습니다.답변이 도움 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 종합소득세10시간 전00
- 자식이 부모에게 드리는 증여세에 대해 알고 싶습니다안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의에 답변드립니다.직계존속(부모)이 직계비속(자녀)에게 증여받는 경우 5천만원 공제(증여재산공제)가 가능합니다.성인자녀가 부모에게 증여하는 경우, 한 부모당 10년간 5천만원 까지 증여세가 과세되지 않습니다.따라서, 어머니에게 5천만원, 아버지에게 5천만원을 각각 증여하면 각각에 대해 증여세가 과세되지 않습니다.하지만 증여재산공제는 증여자 그룹별로 판단하셔야 합니다.어머님이 아들 두분께 증여를 받으시는 경우라도 각각의 자녀로 부터가 아니라 모든 직계비속으로부터 받은 금액의 총합이이 10년 내 5천만원을 넘으면 초과분에 대해서 증여세가 과세됩니다.따라서, 아들1이 어머니에게 5천만원 증여를 한 후에, 아들2가 어머니에게 추가로 5천만원을 10년 이내에 증여하는 경우 , 수증자인 어머니 입장에서는 아들(직계비속 그룹)으로부터 증여를 받은 것이므로, 1억원 중 5천만원에 대해서는 증여세가 과세됩니다.답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 증여세1일 전5.02명 평가20
- 정말 감사해요100
- 마음에 쏙!100
- 기타소득에 대해 궁금하여 문의합니다안녕하세요. 김현준 세무사입니다.기타소득은 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 퇴직소득, 양도소득 등 주요 소득 외에 일시적·우발적으로 발생하는 소득을 말합니다.기타소득의 주요 종류상금, 현상금, 포상금 등 : 각종 대회, 공모전, 이벤트 등에서 받는 금품복권, 경품권 당첨금 등 : 복권, 경품, 슬롯머신, 카지노 등에서 우연히 얻은 소득원고료, 저작권료 : 문학,미술,음악 등 창작물의 저작권을 양도하거나 사용료로 받는 소득자산,권리의 양도,대여,사용 대가 : 서화, 골동품, 무형자산(저작권, 특허권 등)의 양도,대여,사용으로 받는 소득보상금, 위약금, 배상금 : 우발적으로 발생한 손해배상, 계약 위약 등으로 받는 소득공익사업 관련 권리금 : 지상권, 지역권 등 공익사업과 관련된 권리 설정,대여 소득기타 일시적 소득 : 일회성 출연료, 일시적 권리금 등기타소득은 일시적·우발적·비정기적인 소득을 말하며, 지속적·반복적 소득은 사업소득으로 분류됩니다.필요경비는 수입금액의 60%(80%)가 법적으로 인정되는 기타소득이 열거 되어 있으며,기타소득금액은 수입금액에서 필요경비를 공제하여 계산합니다.기타소득은 연간 합계액이 300만원 이하일 경우 분리과세가 가능하며,초과시 종합소득세 신고대상이 됩니다.답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 종합소득세1일 전00
- 전세집 보증금 부모님이 대신 내준다면? 증여세 나오나요안녕하세요. 김현준 세무사입니다.부모님 명의 계약 후 전대를 생각하시는 것을 고려 하였을 때 보증금 자체를 증여를 받으시려는 것 보다는단순히 지금 당장 보증금을 부담할 자금이 부족한 것으로 판단되어 전대 보다는 차용증을 작성하시는 것을 추천 드립니다.전대를 하기 위해서는 임대인의 동의가 필요하기 때문에 번거로울 수 있습니다.자녀가 부모에게 차용하는 경우, 증여세가 부과되지 않는 금액은 무이자로 차용할 때 연간 이자 차액이 1,000만원 이하인 금액까지 입니다. 이 기준에 따라 무이자 차용 한도는 약 2억 1,700만원 까지 인정됩니다.즉, 부모가 자녀에게 2억 1,700만 이하를 무이자로 빌려주면 증여세가 부과되지 않습니다.따라서 "임대차 종료 후 일시상환" 방식으로 차용증을 작성하여 보증금을 부모님으로부터 받으셔서 본인의 명의로 임대차계약을 하시면 됩니다.다만, 상환 기간이 지나치게 장기이거나 상환 의지가 입증되지 않을 경우 증여로 보아 증여세를 부과할 수 있으니 주의가 필요합니다.답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 증여세1일 전5.01명 평가00
- 일시적1가구2주택 조건에서 신규주택의 양도세가 궁금합니다.안녕하세요. 김현준 세무사입니다.우선 일시적 1세대 2주택 비과세를 받기 위한 요건을 말씀드리고 질문에 대한 답변을 드리도록 하겠습니다.일시적 1세대 2주택 비과세를 받기 위해서는 종전의 주택을 취득한 날부터 1년 이상이 지난 후 신규 주택을 취득하고 신규주택을 취득한 날부터 3년 이내에 종전의 주택을 양도하는 경우에 해당하는 경우 적용받을 수 있습니다.따라서 신규주택을 양도하는 경우에는 일시적 1세대 2주택 비과세는 적용받을 수 없습니다.질문에 대한 답변드립니다.질문1. 신규주택의 매매가는 분양가 그대로 차액없이 거래 하면 양도세가 없나요?-> 양도가액과 취득가액이 동일하여 양도차익이 없다면 양도소득세는 0이 되어 과세되지 않습니다.단, 양도소득세가 없다고 하더라도 신고의무는 있습니다.질문2. 질문1처럼 신규주택을 차액없이 거래 할 경우 양도세가 없더라도 추후 다른 매물이 2억의 차액으로 거래가 이루어지면 그 시세를 따라 양도세가 재발생 할까요?-> 제3자와의 거래를 통해 신규주택을 차액없이 거래한 경우 추후 다른 매물의 거래가액은 양도세 계산에 영향을 주지 않습니다.단, 특수관계인과의 거래의 경우 양도 당시의 시가보다 저가로 양도하게 되면 증여세 및 양도세 문제가 발생할 수 있습니다.양도소득세의 경우 매매 실행전에 전문가와 상담 후 진행하신 것을 추천드립니다.답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 양도소득세1일 전5.01명 평가10
- 든든해요!100
- 부모님 무상거주 및 아파트 가족간 매도 관련 증여세 문의입니다안녕하세요. 김현준 세무사입니다.문의주신 내용으로 보아현재 부모님과 별도 세대이시며, 부모님은 무주택자, 자녀분은 1주택자로 보고 답변드리겠습니다.자녀가 부모님(직계존속)에게 증여하는 경우 10년동안 5천만원까지는 공제가 되어 증여세가 발생하지 않습니다.즉, 10년이내 부모님에게 증여하신적이 없으시다면 증여세는 부과되지 않습니다.현재 보유하고 계신 아파트를 특수관계인(부모님)에게 저가양도하시는 경우에는 증여세와 양도세를 구분하여 고려하셔야 합니다.저가 양수시 증여의제 (증여세,수증자, 부모님)특수관계인(자녀)로부터 주택 등 부동산을 시가보다 저가로 양수한 경우, 다음 요건에 해당하면 그 차액에서 일정 금액을 뺀 금액만큼을 증여로 보고 증여세를 부과합니다.적용요건 : (시가-대가)≥ min(시가 x 30%, 3억원)증여재산가액 = (시가-대가)- min(시가 x 30%, 3억원)위의 적용요건에 해당되지 않는 경우 상증법상 "저가 양수시 증여의제"가 적용되지 않으므로 증여세가 과세되지 않습니다.따라서 시가가 6억이라는 가정하에 4.2억 보다 큰 금액으로 양도하시게 되면 증여세는 과세되지 않습니다.양도소득세 부당행위계산부인 (양도세, 양도자, 자녀)특수관계인(부모님)에게 시가보다 저가로 양도하여 조세부담을 부당하게 감소시킨 경우에는 부당행위계산부인 규정이 적용됩니다.부당행위계산부인 적용 요건 : (시가-대가)≥ min(시가 x 5%, 3억원)이 경우 시가보다 5% 이상 (또는 3억원 이상) 저가로 양도할 때에는 실제 거래가액을 인정하지 않고, 시가로 양도한 것으로 보아 양도소득세를 계산합니다. 단, 양도자가 1세대 1주택 비과세 요건을 갖추고 있다면 시가로 양도한 것으로 보더라도 비과세 규정을 적용받아 양도세가 과세되지 않습니다.1세대 1주택 비과세 요건은 취득당시 조정대상지역 여부에 따라 거주기간 요건이 적용됩니다.특수관계인과 저가양수도의 경우에는 시가판단과 1세대 1주택 비과세 판단이 중요하기 때문에 해당 매도를 실행하시기 전에 전문가의 상담을 받으시는 것을 추천드립니다.답변이 도움이 되셨기를 바랍니다.세금·세무 / 양도소득세1일 전5.01명 평가20
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