답변 내역

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.각각의 취득시기가 2004년과 2009년인지요. 취득 연도를 정확히 기입해주셔야 합니다. 2004년과 2009년이면 양도소득세 중과 대상입니다.만약, 2014년과 2019년 11월 30일을 말씀하시는 것이라면, 신규주택 취득일로부터 2년 이내 기존주택을 양도하시면 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. ㄱ마사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1세대 1주택(2년 이상 보유)를 양도할 경우, 양도소득세는 완전 비과세가 되므로 납부하지 않습니다. 단, 양도가액이 9억을 초과할 경우 일부 양도소득세를 납부합니다. 따라서 1세대 1주택에 해당하며 양도가액이 9억 이하라면 양도소득세를 납부하지 않습니다.또한 아래 일시적 2주택 비과세 요건에 충족할 경우에도 양도소득세를 비과세 받을 수 있습니다.기존주택 취득일로부터 1년 이상이 지난 후 신규주택을 취득하고, 신규주택 취득일로부터 3년 이내 기존주택을 양도할 경우 기존주택은 양도세 비과세가 가능합니다. 만약, 신규주택 취득 당시 기존주택과 신규주택이 모두 조정대상지역이라면 1년 이내에 기존주택을 양도+신규주택으로 전입신고를 하셔야 합니다. 단, 신규주택 취득일이 18년 9월 13일 이전이라면 3년이내 기존주택을 양도하면 되고, 18년 9월 14일 ~ 19년 12월 16일 사이라면 2년 이내 기존주택을 양도하면 비과세가 가능합니다. 양도하는 기존 주택은 당연히 1세대 1주택 비과세 요건(2년 이상 보유+17년 8월 3일 이후 조정대상지역에서 취득한 경우 2년 이상 거주)을 충족해야 합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.세법상 업무용차량을 비용처리 하는 경우, 자차/렌트/리스의 차이는 없습니다. 모두 세법상 동일한 한도 이내의 금액만을 비용처리 가능합니다. 따라서 차량을 저렴한 방법으로 구입하는 것이 나을 것입니다.업무용차량의 경우, 감가상각비 or 감가상각비 상당액은 연간 800만원까지 5년간 비용처리 가능합니다. 감가상각비 및 차량유지비용은 아래와 같이 비용처리가 가능합니다. 단, 간편장부대상자는 한도 없이 비용처리 가능합니다.1. 연간 자동차 관련 비용(감가상각비 or 감가상각비 상당액 포함)이 1,500만원 이하인 경우 : 100% 비용인정2. 연간 자동차 관련 비용(감가상각비 or 감가상각비 상당액 포함)이 1,500만원 초과할 경우- 운행기록 일지를 작성하지 않은 경우 : 1,500만원까지만 업무 비용 인정 (업무사용비율 : 1,500만원 / 총 관련 비용)- 운행기록 일지를 작성한 경우 : 업무사용비율만큼 인정 (업무사용 비율 : 업무사용거리 / 총사용거리)*감가상각비는 자차, 감가상각비상당액은 렌트나 리스차량을 말합니다.-렌트차량의 감가상각비 상당액 : 렌트비의 70%-리스차량의 감가상각비 상당액 : 임차료 - 임차료에 포함된 보험료, 자동차세, 수선유지비수선유지비를 구분하기 어려운 경우에는 임차료(보험료와 자동차세 차감한 금액)의 7%를 수선유지비로 가능도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1. 네 맞습니다. 다만, 장기임대사업자 등록 + 10년 이상 임대를 하셔야 합니다.2. 기존 주택임대사업자가 2년 임대한 주택을 포괄양수받았다면 8년 이상 임대하고 양도하셔야 합니다. 참고로 현재 주택임대사업자의 양도소득세 감면 세제혜택은 18.12.31자로 종료되었습니다. 다만, 해당 주택을 18.12.31까지 매매계약을 체결하고 계약금을 납부한 주택까지는 감면을 받을 수 있습니다. 또한, 취득일로부터 3개월 이내 지자체+세무서에 장기임대사업자로 등록한 주택으로서 임대개시일 당시 기준시가 6억(수도권 밖은 3억)이하의 주택에 해당되어야 합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.지금까지 종합소득세 신고를 하지 않으셨다면, 추후 세무서로부터 종합소득세 고지서가 나올 수도 있습니다. 물론 월매출 100만원의 소규모사업자라면 고지서가 나올 확률은 매우매우 희박합니다. 참고로 세무서가 세금을 부과할 수 있는 기간은 5년이므로, 해당 기간동안 언제든지 부과는 할 수 있습니다. 현실적으로 소규모사업자이기 때문에 중요성이 낮으므로 고지할 확률은 매우 희박할 뿐입니다.부가가치세 신고를 계속 하셨다면 해당 부가가치세 과세표준을 기준으로 사업장의 소득이 국세청에 노출이 됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.1. 맞습니다. C주택이 소형주택(기준시가 2억이하 + 40제곱미터 이하)이하라면 간주임대료는 계산하지 않습니다.2. 공동명의이고, 합의하에 질문자님의 소유로 하셨다면 2주택자에 해당하여 주택 월세 소득에 대해서 종합소득세 신고를 하시면 됩니다. 배우자분은 신고하지 않습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.현재 겸용주택의 경우, 주택의 면적이 상가부분보다 크다면 전부 주택으로 봅니다. 따라서 건물 전체가 주택의 중과세율이 적용되는 것입니다. 단, 2022년도 1월 1일 이후부터는 주택면적이 주택 외의 부분보다 크더라도 주택 부분만 주택으로 보아 주택부분만 중과세가 적용됩니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.종합소득세는 1.1~12.31까지의 소득을 합산하여 신고합니다. 따라서 프리랜서 사업소득+사업자 사업소득을 합산하여 종합소득세를 1회 신고하는 것입니다. 부가가치세는 사업자 사업소득에 대해서만 하시면 됩니다.일반과세자의 경우 부가가치세 신고는 7월과 다음연도 1월에 하는 것이며, 간이과세자의 경우 1월에 합니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.간편장부대상자일 경우, 세액감면은 적용받을 수 있는 것으로 보여집니다. 이와 관련된 국세청 질의응답입니다.귀 질의의 경우, 조세특례제한법 제7조 중소기업에 대한 특별세액감면은 추계시에도 배제되지 아니하는 것이나, 복식부기의무자가 추계로 신고한 경우에는 무신고로 간주되므로 감면을 받을 수 없는 것입니다. (법령해석과2288, 2016.07.13) 따라서, 간편장부대상자가 추계신고 시에는 중소기업특별세액감면을 적용할 수 있는 것으로 판단됩니다.[관련법령]조세특례제한법 제128조 【추계과세 시 등의 감면배제】①「소득세법」 제80조제3항 단서 또는 「법인세법」 제66조제3항 단서에 따라 추계(推計)를 하는 경우에는 제5조, 제7조의2, 제7조의4, 제10조, 제11조, 제12조제2항, 제12조의3, 제12조의4, 제13조의2, 제24조, 제25조, 제25조의2부터 제25조의6까지, 제26조, 제29조의2부터 제29조의5까지, 제30조의2, 제30조의4, 제94조, 제104조의14, 제104조의15, 제104조의18, 제104조의25, 제122조의4제1항 및 제126조의7제8항을 적용하지 아니한다. 다만, 추계를 하는 경우에도 제5조 및 제26조(투자에 관한 증거서류를 제출하는 경우만 해당한다)는 거주자에 대해서는 적용한다. <개정 2010.3.12, 2011.12.31, 2013.1.1, 2014.1.1, 2014.12.23, 2015.12.15, 2016.12.20>소득세법 제70조 【종합소득과세표준 확정신고】④ 종합소득 과세표준확정신고를 할 때에는 그 신고서에 다음 각 호의 서류를 첨부하여 납세지 관할 세무서장에게 제출하여야 한다. 이 경우 제160조제3항에 따른 복식부기의무자가 제3호에 따른 서류를 제출하지 아니한 경우에는 종합소득 과세표준확정신고를 하지 아니한 것으로 본다. <개정 2010.12.27, 2012.1.1, 2014.1.1>3. 사업소득금액을 제160조 및 제161조에 따라 비치·기록된 장부와 증명서류에 의하여 계산한 경우에는 기업회계기준을 준용하여 작성한 재무상태표·손익계산서와 그 부속서류, 합계잔액시산표(合計殘額試算表) 및 대통령령으로 정하는 바에 따라 작성한 조정계산서. 다만, 제160조제2항에 따라 기장(記帳)을 한 사업자의 경우에는 기획재정부령으로 정하는 간편장부소득금액 계산서도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.

안녕하세요? 아하(Aha) 세무·회계 분야 전문가 문용현세무사입니다. 질문하신 내용에 대하여 아래와 같이 답변 드립니다.직원이 없을 경우, 본인 사업장의 4대보험 가입은 불가능하며 지역가입자의 국민연금과 건강보험료를 납부하는 것입니다. 본인 가족도 직장의 직원으로 가입시킬 수는 있습니다. 자세한 사항은 관할 국민연금 공단에 문의하시는 것이 좋습니다.도움이 되셨길 바랍니다. 감사합니다.